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酒店管理风险内控内部控制主要管理风险及关键控制点总框架——集团连锁酒店管理公司2032(叶予舜)--第1页
酒店管理风险内控内部控制主要管理风险及关键控制点总框架——集团连锁酒店管理公司
内部控制主要管理风险及关键控制点总框架
内控总项控制分类具体规范释义主要管理风险点控制目标关键控制点及控制措施
组织架构，是指1)治理结构形同1.组织架构设计环节的关键控制点及控制措施
企业按照国家虚设，缺乏科（1）董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等应当根据国家有关
有关法律法规、学决策、良性法律法规的规定予以明确，企业的决策权、执行权和监督权应当相互分离，形成制衡。其中：
股东（大）会决运行机制和执①董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设
议和企业章程，行力，可能导立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则
内部控制结合本企业实致企业经营失和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
一、控制
应用指引1.组织架构际，明确股东败，难以实现②监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
环境类
（18项）（大）会、董事发展战略。③经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当
会、监事会、经2)内部机构设计明确。
理层和企业内不科学，权责董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履
部各层级机构分配不合理，行职责的要求。
设置、职责权可能导致机构（2）企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和
限、人员编制、重叠、职能交程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
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叶予舜二〇二〇年三月二十五日星期三
酒店管理风险内控内部控制主要管理风险及关键控制点总框架——集团连锁酒店管理公司2032(叶予舜)--第1页
酒店管理风险内控内部控制主要管理风险及关键控制点总框架——集团连锁酒店管理公司2032(叶予舜)--第2页
工作程序和相叉或缺失、推（3）企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化
关要求的制度诿扯皮，运行理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责
安排。效率低下。过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
（4）企业应当按照不相容职务
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