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注册会计师的法律责任--第1页

第二章注册会计师的法律责任

1、下列有关经营失败和审计失败的表述中不正确的是()。

A.经营失败不一定会导致审计失败

B.审计失败是注册会计师由于没有彻底遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C.经营失败是企业由于经济或者经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或者浮现意料之外

的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

D.审计风险不是审计失败

2、根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是()。

A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况

B.由于没有彻底遵循审计准则，形成为了错误的结论，提出了错误的意见

C.确实彻底遵守了审计准则，但却提出了错误审计意见的可能性

D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见

3、对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或者没有按专业准则的基本要求执行

审计，应当认定为()。

A.普通过失

B.过失

C.欺诈

D.推定欺诈

4、注册会计师在认定了以下账户的情况后，由于各种原于是未能作进一步的审查，以致该账户的财

务报表项目中存在重大问题而未被发现。其中，最有可能被判定为欺诈的是()。

A.实收资本大量增加，而被审计单位已出示了验资报告

B.应收账款账户余额异乎寻常地高，被审计单位不能加以合理解释

C.营业外收入账户金额不大，与以前5年情况基本一致

D.累计摊销大幅度增加，但被审计单位的有关内部控制健全而有效

5、审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不

同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了定货要求。对此封回函，注册

会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认

可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为

审计人员的这种作法属于()。

A.过失

B.没有过失

C.普通过失

D.欺诈

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6、下列不属于注册会计师或者会计师事务所承担的行政责任的是()。

A.警告、没收违法所得

B.罚款、罚金

C.暂停执业、撤销

D.吊销注册会计师证书

7、注册会计师在对ABC股分有限公司2022年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关

应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但由于被审计单位的串通舞弊，最终仍有应

收账款业务的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于()。

A.没有过失

B.普通过失

C.重大过失

D.欺诈

8、厉害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，对会计师事务所的相关法律

责任的影响是()。

A.免除赔偿责任

B.减轻赔偿责任

C.赔偿责任不变

D.加重赔偿责任

9、下列不属于注册会计师的法律责任认定的是()。

A.违约

B.过失

C.欺诈

D.民事责任

10、关于经营失败与审计失败的下列表述中，不正确的是()。

A.经营失败是指企业由于经济或者经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或者浮现意料之

外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B.审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见