财务会计实务 课件 项目02 货币资金.pptx

2;;任务一库存现金核算;任务一库存现金核算;;;;;1、【多选题】下列各项中，属于企业可用现金支付的款项有（）。

A.职工工资

B.国家颁发给个人的体育比赛奖金

C.向个人收购农副产品

D.销售人员携带的差旅费500元;;;;;;;2、【单选题】按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是（）。（2019年）

A.按规定颁发给科技人员的创新奖金

B.发放给职工的劳保福利

C.向外单位支付的机器设备款

D.向个人收购农副产品的价款;3、【判断题】企业的现金都有一定的限额，这一限额是由企业根据自己单位的实际情况自行制定的。（）;ABD;;;;;

结果;业务项目;;;5、【判断题】“库存现金”科目借方登记企业库存现金的减少，贷方登记企业库存现金的增加，期末贷方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。（）

;;;;;【小结】;;任务二银行存款核算;;;;1.企业申请开立银行结算账户需提交材料;;;（四）银行结算方式;（五）银行存款清查：核对账目法;;（五）银行存款清查：核对账目法;;;;（五）银行存款清查：核对账目法;业务内容;;;;1、【单选题】企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项应计入（）。

A.银行存款

B.应付账款

C.其他货币资金

D.其他应收款;【多选题】下列各项中，应记入“银行存款”科目借方的有（）。

A.将款项存入银行

B.销售原材料收到转账支票

C.将款项汇往外地采购专用账户

D.提供劳务收到银行承兑汇票;二、银行账户开设;;任务三其他货币资金核算;;;1、其他货币资金总账：进行总分类核算

2、其他货币资金明细账：按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算;

;二、知识准备;二、知识准备;①银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

②单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。

③银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

④收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。

⑤持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任意一联，银行不受理。

⑥银行???票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。;业务;业务;借：对应科目

贷：银行存款;借：对应科目

贷：银行存款;（三）其他货币资金具体内容;二、知识准备;借：对应科目

贷：银行存款;四、学中做;银行本票和银行汇票的区别和联系

;（三）其他货币资金具体内容;（2）信用卡有关规定;（3）信用卡存款的账务处理;【例2-9】丁公司于2022年12月4日向银行申领信用卡，向银行交存60000元。2022年12月22日，丁公司用信用卡支付办公用品5000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为650元。丁公司应编制如下会计分录：;二、知识准备;信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而

存入银行信用证保证金专户的款项。;三、账务处理手册;二、知识准备;①企业将款项汇往外地时,应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款；

②汇人地银行以汇款单位名义开立临时采购账户；

③该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。;（3）外埠存款账务处理;每月末或者每日登陆本企业商户号，在商户号中下载相应的月账单以及日账单与银行流水进行核对。;（4）微信收支账务处理;

每月末或者每日可登陆本企业商户号，在商户号中下载相应的月账单以及日账单与银行流水进行核对。;（3）支付宝收支账务处理;应收票据;【多选题】（2018年）下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A.企业将款项汇往外地开立的采购专用账户

B.用银行本票购买办公用品

C.销售商品收到商业汇票

D.用银行汇票购入原材料

;【单选题】下列关于其他货币资金业务的表述中，正确的是（）。

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算;【多选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有()。

A.用银行本票支付采购办公用品的款项

B.存入证券公司指定账户的款项

C.汇往异地银行开立采购专户的款项

D.存入银行信用证保证金专户的款项;某企业为增值税一