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财务会计内部控制规定

第一章总则

第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》、《医院财务制度》、《政府会计制度》及卫生部颁发的《医院财务会计内部控制规定》等法规制度，结合医院实际情况制定本规定。

第二条医院负责人对本单位财务会计内部控制的建立和有效实施负责，财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实，

第二章预算控制

第三条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。

第四条建立严格的预算编制制度。根据医院发展计划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由院领导负责，财务办牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。

财务部门主要负责组织编制、审议、平衡预算草案并报院领导审批，组织下达预算，协调预算编制分析执行的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。

编制预算的有关部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合财务部门做好单位总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。

第五条编制医院收支预算，以上一年度的收支实际情况为基础，综合考虑预算期内卫生政策变动、市场竞争状况等因素对医疗服务、药品采购、卫生材料、物资采购等业务可能造成的影响，严格控制经济风险。

第六条编制项目预算时，应对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排资金，严格控制投资风险。

第七条编制筹资预算时，应当以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。

第八条审议批准。财务部门在各部门上报的基础上，进行汇总编制全员总预算的初步方案，提交党政联席会审议通过，最后形成年度预算方案。

第九条预算按规定程序逐级上报，由省卫计委预算管理部门审批。

第十条下达执行。医院年度预算经批准后，由财务部门下达各预算执行单位。

第十一条医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。

第十二条年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。

第十三条调整预算。预算执行部门向财务部门提交书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及对预算执行造成影响的程度，提出预算的调整幅度。

第十四条财务部门对预算单位提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制医院年度预算调整方案，提交党政联席会审议批准，然后下达执行。

第十五条定期召开预算管理委员会分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的顺利完成。

第十六条建立预算执行情况考核制度。设立专门机构负责考核工作。

第三章收入控制

第十七条建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限。确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

第十八条不相容职务相互分离

（一）医务人员提供医疗服务，财务收费人员收取费用；

（二）物价人员负责医疗机构的管理，医务人员执行价格标准；

（三）财务部门负责收入票据的管理，门诊及住院收费处等负责票据的领用和使用，票据用完后，存根交财务部门保管；

（四）门诊收费室、住院收费室办理退费业务，退费的审批由相关科室负责人签字；

（五）门诊及住院收费室负责收费，财务部门负责审核。

第十九条制定收入管理流程。明确收入价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。

第二十条门诊收入业务流程。

（一）门诊医务人员开具医疗服务处方或检查单，由病人交收费室，收费室或有关检查治疗的临床医技科室，根据省物价局的收费标准进行划价，收费室统一收费。

（二）药品收入由医务人员开具处方，药剂科按国家药品价格规定划价，收款人员办理收费并盖章。

（三）门诊收费室将当天实际收入交外出纳缴存银行，同时填制门诊收入日报表，财务部门根据收入日报表和银行缴款单做账务处理。

（四）化验、检查、治疗等项目退款时，必须有门诊收费人员和班组长及有关科室负责人签字，方可退款。

（五）药品退款，必须有药房负责人、发药人签字，方可退款。

（六）打印出的门诊收费专用票据，因患者带钱不够，或不愿检查，取药拒绝交款时，须由经办人和收费室负责人签字并注明原因后予以冲销。

（七）收款员打出门诊收费专用票据，如需部分退款的，收款员须按以上有关人员签字后冲销原票据，再打印一张应交款门诊专用收据，按此