《纳税筹划形成性考核册》参考答案(中央电大).pdfVIP

纳税筹划作业一

〔第1－3章〕

学习小组讨论〔从以下两类标题问题中各任选1题进行讨论〕

理解内容

1.如何理解纳税筹划底子概念的几层涵义？

2.纳税筹划发生的主客不雅原因有哪些？

3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？

4.按照节税道理分类、纳税筹划如何划分？

5.纳税筹划应遵循哪些原那么？

6.简要表达纳税筹划的步调。

7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？

8.防范纳税筹划风险的方法包罗哪些？

9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？

10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。

11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？

12.请举例说明如何操纵税收优惠政策进行税收筹划。

13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？

14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？

15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的底子道理。

16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

17.销项税额筹划的方法有哪些？

18.进项税额筹划的方法有哪些？

19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？

20.简述增值税出口退税纳税筹划道理与方法。

应用内容

1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行阐发。

2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？

3.税负转嫁筹划的具体方法。

4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。

5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。

6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。

要求：

1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时

2.当堂当真填写讨论记录表中的每一项内容。

3.教师按照参与者的实际表示，给出成就。

讨论记录表

姓名班级

地址时间

讨理解内容：纳税人的筹划主要从哪些角度切入？

论

内应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用

容

理解内容：

发

言

提应用内容：

纲

2.混合发卖和兼营行为的纳税筹划道理

3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法

通过对理解内容中问题的讨论，大师对纳税人的法律界定更加明晰。从而对纳税人筹划的道理及切入角度

有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。通过讨论和几个案例阐发，大师还认识到纳税

筹划是一门实践性很强的课程。有些理论上做得很完美的筹划放在现实中不必然行得通，因为现实情况千差万

体别。因此要做成一个好的筹划需要很多前提条件，要成立在对税法、企业情况、外部环境的充实了解上，而且

要具体问题具体阐发，需要筹划人具有非常高的常识水安然平静很强的实践能力。

通过对应用内容中问题的讨论，大师大白了增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法是针对兼营和混合发

卖行为的。纳税人在进行筹划时，主要是比照一下增值税和营业税税负的上下，然后选择低税负的税种。而选

会择的主要依据是增值率的上下。纳税人通过增值率的计算找出无差别平衡点〔操纵等式：增值税税率*增值率

/(1+增值税税率〕＝营业税税率)。如果增值率大于无差别平衡点的增值率，那么混合发卖或兼营行为缴纳营

业税有利于节税；如果增值率少于无差别平衡点的增值率，那么混合发卖或兼营行为缴纳增值税有利于节税。

这样就为增值税纳税人与营业税纳税人的筹划找到了一般的方法。

关于纳税人的筹划

纳税人也称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单元和个人，有时也称为纳税主体。

纳税人筹划的底子道理：纳税人筹划是按照税收法律、法规规定，合理界定纳税人身份，或运用合法手段

转换纳税人身份，使自身承担的税收承担尽量减少或降至最低。

纳税人筹划方法简单，易于操作。关键是准确把握纳税人的内涵和外延，合理确定纳税人的范围。

纳税人筹划的切入角度主要考虑以下几个方面：

〔1〕企业组织形式的选择〔2〕纳税