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上市公司

2022年度内部审计计划

一、年度内部审计工作目标

（一）每季度向集团财务经理报告季度工作计划执行情况和

季度工作报告。

（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、

事后总结报告。对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资

金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确

性。

（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理

结构，完善公司从事高风险投资防范治理机制。

二、审计资源

根据计划，内审部拟配备三名工作人员，工作的开展主要

通过财务资料、归档文件、部门管理文件、OA流程等资料的

获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。

三、年度内部审计项目

（一）对各子公司今年年度财务报告及明年年季度报、半

年报财务信息进行内部审计

审计级次：一级（重点项目）

审计安排：全年

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审计目标：20**年各子公司年报，20**年各子公司季度、

半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审

计。

审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规

定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在

重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内

部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。

（二）库存商品（整机及配件）审计

审计级次：一级(年度重点项目)

审计安排:半年度检查一次

审计目标:库存商品内部控制管理制度有效运行；库存商

品的购进、保存、销售是否符合授权审批的规定，入账手续是

否齐全，计价是否符合会计准则和会计政策要求；半年度、年

度库存商品的盘点情况。

审计内容:

1、库存商品的采购、保管、领用与出售等等是否符合内部

控制制度的要求。

2、库存商品盘盈、盘亏的调整和处理是否按规定审批处

理、手续是否完整，帐务处理是否正确。3。存货报废及出

售审批手续是否按规定处理，形成收入是否入会计帐。

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3、存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方

会计科目的入账时间是否一致。

(三)固定资产审计

审计级次:一级（年度重点项目）

审计安排:半年度检查一次

审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产

的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准

则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情况。

审计内容：

1、固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过

审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提

等是否符合公司财务制度的要求。

2、固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每

年度抽查合同XXX份以上。

3、固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合

内部控制制度的要