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高校内部控制评价办法

第一章总则

第一条高校内控一般按照《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试

行）》（教财厅〔2016〕2号）和有关法律法规的要求，结合学校实际制定。

其实从各地的办法比较分析，大同小异。

第二条内部控制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部控制设计的完

善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部

控制相关政策制度及学校内部控制规定等。

第三条内部控制评价包括对学校层面和业务层面内部控制的评价。学校层

面主要指学校的整体控制环境，业务层面涵盖了学校各职能部处、各学院和附属

单位的内部控制活动。开展内部控制评价，既可以对学校整体内部控制进行评价，

也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行

评价。内控评价工作由内部控制建设监督检查工作小组负责组织。学校认为必要

时，可以委托具备资质的第三方中介机构实施内部控制初步评价。

第二章主要职责：

（一）组织拟定内部控制评价相关制度；

（二）组织编制内部控制评价工作方案；

（三）组织实施内部控制评价工作；

（四）监督内部控制缺陷整改落实情况；

（五）完成领导小组交办的相关工作。

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第六条学校各单位，包括各职能部门、院系、直属单位和附属单位应结合

日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。

主要职责：

（一）根据监督评价工作方案和相关业务内部控制评价标准，开展本单位内

部控制自查、自评工作；

（二）根据业务内部控制自查结果梳理内部控制缺陷；

（三）参与学校内部控制评价缺陷的认定；

（四）针对内部控制中存在的缺陷制定整改计划；

（五）落实整改计划，并及时向纪检监察、审计部门报送整改情况报告；

（六）其他和本单位内部控制及其评价相关的工作。

第七条学校内部控制评价工作由审计处负责组织实施，也可委托具备资质

的社会中介机构进行初步评价。纪检监察、审计部门在中介机构初步评价的基础

上结合学校自身特点进行最终评价。内部控制评价初步工作由社会中介机构承担

的，相关费用按照国家规定执行。

委托中介机构实施时，为学校提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时

为学校提供内部控制评价服务。

第三章评价内容

第九条内部控制评价包括学校层面内部控制评价和业务层面内部控制评

价。评价时可以同时进行，也可以分阶段进行。学校层面内部控制评价侧重对单

位控制环境的评价，应全面考虑学校经济活动的决策、执行和监督的全过程，关

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注主要经济活动及其可能产生的重大风险。主要包括：发展规划、内部控制组织

架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。涉及学校控制环境、

监控活动等。

第十条业务层面内部控制评价侧重对单位经济活动业务层面控制的评价。

主要包括：学校预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同

管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理等方面；并

兼顾学校所属企业管理、其他附属单位管理等方面。

第十一条内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的

缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。

第四章评价程序和方法