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国有资产管理内部控制制度及流程梳理

第一章资金管理

为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使

用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单

位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。

一、现金管理

(一）现金支出范围：

1、出差人员必须随身携带的差旅费。

2、结算起点以下的零星支出。

3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转

账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。

4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出.

(二）管理规定

1、办理工作需要预借现金的,由经办人持处室负责人、分管主任

签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。借款金额由所

在科室报经分管副局长、局长同意后,到财务室按规定程序办理借款

手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室,由财务人员

到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理.

2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。

3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超

过限额，严禁以白条顶现金。

4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心

通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人

工资中抵扣。

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5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。

6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查

明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。

7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他

人或自己套取现金。

二、银行存款管理

（一）、银行支票的使用规定：

1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管

副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。支票领

用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签

批后，办理借款手续。

2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行

支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。

3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出

票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支

票或项目填写不完整的支票。

4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。

5、已按规定领用支票的,应在一周内持发票和相关附件到财务室

结算,以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室.

6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员,不得由外

单位人员直接领取支票.

（二）、银行支付凭证的管理

1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，

任何人不得代为管理银行支付凭证。

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2、任何银行支付凭证不得事先盖好银行预留印章。

3、银行支付凭证做为支付单据开出时必须由本单位领取人员签