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互联网新零售企业的审计风险应对

摘要

随着互联网技术的不断发展，新零售企业已成为零售业的新热

点，诸如京东、淘宝、拼多多等企业在市场上取得了巨大成功。

然而，如此多的交易、订单、客户信息流动增加了企业面临的

审计风险。本文首先回顾了互联网新零售企业的发展历程，剖

析了审计风险与新零售企业的关系，并从业务操作、财务管理、

信息系统安全等方面探讨了新零售企业的审计风险应对措施。

只有确保审计风险可控，企业才能持续稳健发展。

关键词：互联网新零售企业、审计风险、业务操作、财务管理、

信息系统安全

一、引言

互联网技术的飞速发展，不仅打破了传统商业模式，也催生了

一批新的零售企业形态，谷歌、亚马逊、eBay、阿里巴巴等跨

国巨头已经成为新零售企业的代表。新零售是以互联网技术为

基础，将线上、线下、物流、信息流深度融合的全渠道零售模

式，已经成为中国近年来零售业的重要新趋势。互联网新零售

模式的特点是：库存极大压缩，采取节流成本的模式，多层次

的采购形式，通过“采/建联动、电商/自建融合”的“三级联

动”模式推动市场格局改变，同时在用互联网技术提高用户服

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务和物流的合作上不断突破，以金融、O2O等业务拓展为载体，

强化在线+离线场景融合能力。

但是，随着新零售企业的飞速发展，新零售企业面临的审计风

险也随之增加。对于新零售企业而言，审计风险表现为企业可

能违反相关法律法规或内部管理制度，财务报表准确性存在瑕

疵，甚至出现会计信息造假、违规操作等问题。而这些问题的

存在，会对公司生产经营及财务稳健造成不可低估的风险。因

此，本文旨在通过论述互联网新零售企业的发展历程，分析审

计风险与新零售企业的关系，探讨新零售企业的审计风险应对

措施，以期帮助相关机构更好的控制新零售企业的审计风险。

二、互联网新零售企业的审计风险

1.业务操作

业务操作是企业运营的核心，也是企业风险的集中体现。互联

网新零售企业作为新型企业，经营模式的复杂性可能导致相关

业务操作出现问题。首先，互联网新零售企业大规模的业务数

据交互，使得企业业务逻辑上复杂，同时也增加了数据的准确

性难度。此外，如今的在线购物、电商模式已经成为全社会的

生活方式，因此，新零售企业社交化、分渠道营销形式的复合

经营模式，是一种较为常见的业务操作现状。在如此复杂的经

营模式下，业务流程的制定及管理、内控制度及其执行以及业

务流程变化的应对能力都将对审计风险产生影响。

2.财务管理

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财务管理是新零售企业的重要环节，对于企业的发展具有重要

的作用。然而，在新零售企业中，财务管理准确性难以保证的

现象时常出现，特别是涉及到进销存管理、会计政策选择、定

价等方面。首先，新零售企业采用的库存管理系统有很多的限

制，有些企业采用的电商平台，其理货、库存系统可能并未与

企业的财务系统直接对应。其次，新零售企业大部分是由年轻

人创办，企业创办经验不足且不能保证人员的敬业度和个人操

守。因此，企业可能存在会计信息造假、设立蓄意缺失的内部

控制制度、虚构利润和营销费用等突出问题。

3.信息系统安全

互联网的飞速发展，为现代化商业发展提供了重要的支撑。然

而，随着互联网技术的不断提高，网络安全已成为不可忽视的

问题。互联网新零售企业需要处理大量的客户企业的数据交流，

因此，网络