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工程建设项目审计管理方法

（审议稿）

目录

第一章总则1

其次章机构与职责1

第三章开工前审计2

第四章工程管理审计4

第五章工程造价审计7

第六章工程竣工验收审计9

第七章工程竣工财务决算审计10

第八章审计结果应用12

第九章附则12

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第一章总则

第一条制定目的。为加强湖南嘉德集团有限公司（以下简称“集

团公司”）工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质

量，依据集团公司工程建设项目实际状况，特制定本方法。

其次条适用范围。本制度适用于集团公司及所属控股子公司。

第三条管理原则及方法。

（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；

（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；

（三）与各项目管理部门亲密协调、合作参加。实行“先审计，后

结算”的原则。

第四条专业术语定义。

本制度所称工程建设项目审计，是指集团公司审计部门或其托付社

会中介询问机构对工程建设项目造价实施的全过程真实性、合法性、效

益性进行独立审计监督和评价活动。

本制度所称工程建设项目范围包括基本建设、技术改造、大中修等，

包含专项资金和企业专用、自筹资金投资项目、外包或自营承建项目等

全部工程建设项目。无论实行何种承建形式、金额大小，均应进行审计

监督。

其次章机构与职责

第五条集团公司审计部是工程建设项目审计的主管部门，负责对

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工程建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备

和材料选购、工程管理、工程造价、竣工验收等过程的审查和评价，

其主要职责是：

（一）审查国家工程造价管理的法律、法规、政策、规定的贯彻执

行；

（二）审查和监督工程建设项目合同的签约和履行；

（三）审查工程建设项目预算和审定最终决算；

（四）审查和监督工程建设项目资金的运用状况；

（五）审查和监督工程建设工程项目的进度款支付；

（六）审查和监督工程建设项目施工过程中的进度、质量和投资限

制等；

（七）督促工程建设项目各环节内部限制制度的建立和健全；

（八）审查和监督工程建设项目外部询问服务单位的工作；

（九）负责工程建设项目外部审计中介机构的选聘和评价。

第三章开工前审计

第六条每一会计年度终了前，工程建设项目单位将下一年度的工

程建设项目安排报集团审计部备案。详细项目实施前将项目立项文件、

设计图纸、概（预）算及招投标相关文件、工程承包及设备物资选购

合同或协议、开工报告等项目开工建设的相关资料报集团审计部；

临时开工项目报送开工报告。

第七条项目开工审计是对工程建设项目投资立项、勘察设计、预

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