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银行会计(第三版)综合案例--第1页
银行会计(第三版)综合案例
1.年度终了,某银行各项收支科目的余额如下:
利息收入500万,金融机构往来收入60万,手续费收入50万,汇兑
收益30万,其他营业收入40万,营业外收入8万。
利息支出200万,金融机构往来支出70万,手续费支出35万,营业
费用145万,其他营业支出25万,营业外支出10万,营业税金及附加
38万。按规定从税前利润弥补亏损20万。要求:(1)结转利润
(2)按照25%的税率计算所得税并缴纳
(3)按照净利润的10%计提法定盈余公积金,5%计提法定公益金
答案:(1)借:利息收入500万金融机构往来收入60万手续费收入
50万汇兑收益30万其他营业收入40万营业外收入8万
贷:本年利润688万
借:本年利润523万
贷:利息支出200万金融机构往来支出70万手续费支出35万营业费
用145万其他营业支出25万营业外支出10万营业税金及附加38万
(2)所得税=(688–523–20)х2%=36.25万
借:所得税36.25万贷:应交税金36.25万
借:应交税金36.25万贷:存放中央银行款项36.25万
(3)借:利润分配16.3125万贷:盈余公积——法定盈余公积
10.875万法定公益金5.4375万
银行会计(第三版)综合案例--第1页
银行会计(第三版)综合案例--第2页
2.本日第二次票据交换情况如下(假设参加票据交换的行处均在人
民银行开立账户且有足
够资金清算票据交换差额):
(1)工商银行提出转账支票金额4,637,127元,提出进账单金额
2,893,200元;提入
转账支票金额4,000,500元,提入进账单金额5,143,000元
(2)建设银行提出转账支票金额7,834,513元,提出进账单金额
3,501,967元;提入
转账支票及金额6,937,620元,提入进账单金额1,978,000元
(3)交通银行提出转账支票金额7,029,530元,提出进账单金额
3,522,900元;提入转
账支票金额5,380,150元,提入进账单金额6,318,000元
要求:票据交换后,计算交换差额并清算。
答案:(1)工商银行
4,637,127+5,143,000-2,893,200-4,000,500交换差额:(应收差
额)2,886,427元借:存放中央银行款项2,886,427元贷:待清算票据款
项2,886,427元
(2)建设银行交换差额:(应付差额)627,074元借:待清算票据
款项627,074元贷:存放中央银行款项627,074元
(3)交通银行交换差额:(应收差额)4,444,480元借:存放中央
银行款项4,444,480元贷:待清算票据款项4,444,480元
银行会计(第三版)综合案例--第2页
银行会计(第三版)综合案例--第3页
3.某储户2022年5月21日存入三年期整存整取定期储蓄存款15万元,
储户于2022年6
月21日要求提前支取5万元,剩余部分继续存储。开户时三年期定
期储蓄存款利率2.52%,一年期定期储蓄存款利率1.98%,提前支取日活
期储蓄存款利率0.72%
答案:
提前支取部分利息=50000х395х0.72%÷360=395(元)
借:定期储蓄存款——хх储户150,000
利息支出——定期储蓄利息支出户395
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