税务会计(微课版第三版)-课后习题答案 .pdf

税务会计(微课版第三版)-课后习题答案--第1页

《税务会计》（3版）课后技能题参考答案

第三章增值税会计

一、计算题

1.『答案解析』

销项税额=800×280×13%+500×280×13%+60000/（1+13%）×13%

=54222.65（元）

进项税额=8000×9%+18200=18920（元）

当月应纳增值税=54222.65-18920=35302.65（元）

2.『答案解析』

业务1：

对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。

应该缴纳的增值税=（3000＋200）÷（1＋9%）×9%-1080÷（1＋13%）×13%

=264.22-124.25

=139.97（万元）

业务2：

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和

价外费用-支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。

应预缴的增值税=（4500-800）÷（1＋9%）×2%=67.89（万元）

该业务应纳增值税=4500÷（1＋9%）×9%-800÷（1＋9%）×9%=371.56-66.06=305.5(万元）

业务3：

增值税销项税额=（20＋7＋5）÷（1＋9%）×9%=2.64（万元）

业务4：

增值税销项税额=11÷（1＋9%）×9%=0.91（万元）

该公司当月合计应缴纳增值税=139.97＋305.5＋2.64＋0.91=449.02万元）

二、会计核算题

1.『答案解析』

1．会计分录如下：

（1）借：在途物资——铸铁180000

应交税费——应交增值税（进项税额）23400

贷：银行存款203400

（2）借：银行存款210000

应交税费——应交增值税（进项税额）27300

贷：在途物资237300

（3）借：原材料360000

税务会计(微课版第三版)-课后习题答案--第1页

税务会计(微课版第三版)-课后习题答案--第2页

应交税费——应交增值税（进项税额）56800

贷：实收资本416800

（4）借：委托加工物资168000

贷：原材料168000

（5）支付加工费。

借：委托加工物资18000

应交税费——应交增值税（进项税额）2340

贷：银行存款20340

（6）借：半成品186000

贷：委托加工物资186000

（7）借：在途物资