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国际税收知识考试题库及答案(历年真题)

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一、单选题

1.以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为

关联交易的公平成交价格是哪一种转让定价方法：()

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、利润分割法

标准答案：A

解析：《国家税务总局关于发布特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法

的公告》国家税务总局公告2017年第6号第十七条。

2.企业集团内各企业分属两个或者两个以上省、自治区、直辖市、计划单列市税

务机关管辖的，收到主体文档的主管税务机关需层报至(),由()负责主体文档管理，

统一组织协调，按需求提供给集团内各企业主管税务机关使用。

A、省税务机关各省税务机关

B、省税务机关国家税务总局

C、国家税务总局国家税务总局

D、国家税务总局各省税务机关

标准答案：C

解析：企业集团内各企业分属两个或者两个以上省、自治区、直辖市、计划单列

市税务机关管辖的，收到主体文档的主管税务机关需层报至国家税务总局，由国家

税务总局负责主体文档管理，统一组织协调，按需求提供给集团内各企业主管税务

机关使用。

解析：2021年以“税收惠民办实事深化改革开新局”为主题开展第30个全国

税收宣传月活动。

3.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定，金融机构应当建立实施

监控机制，按年度评估本办法执行情况，及时发现问题、进行整改，并于次年()前向

相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告：

A、1月30日

B、3月30日

C、6月30日

D、12月30日

标准答案：C

解析：依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十七条规定，金

融机构应当建立实施监控机制，按年度评估本办法执行情况，及时发现问题、进行

整改，并于次年6月30日前向相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告。

4.乙公司的权益性投资金额为：

A、200

B、100

C、300

D、250

E、150

标准答案：C

解析：如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和，则权益性投资为实收

资本(股本)与资本公积之和

5.报告境外投资和所得信息的后续管理中，居民企业未按照本办法规定报告境外

投资和所得信息，经主管税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，主管税务机关

可根据()以及其他有关法律、法规的规定，按已有信息合理认定相关事实，并据以

计算或调整应纳税款。

A、税收征管法及其实施细则

B、企业所得税法。

C、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定

D、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

标准答案：A

6.中国居民企业或居民个人能够提供资料证明其控制的外国企业设立在以下哪

个国家的，可免于将该外国企业不作分配或者减少分配的利润视同股息分配额，计

入中国居民企业的当期所得()。

A、泰国

B、越南

C、日本

D、韩国

标准答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十五条的规定，中国居民企业

或居民个人能够提供资料证明其控制的外国企业设立在美国、英国、法国、德国、

日本、意大利、加拿大、澳大利亚、印度、南非、新西兰和挪威的，可免于将该

7.预约定价安排执行期间，主管税务机关应当()监控企业执行预约定价安排的情

况。

A、每季度

B、每年

C、定期

D、实时

标准答案：B

解析：依据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》,预约

定价安排执行期间，主管税务机关应当每年监控企业执行预约定价安排的情况。

8.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的(),税务机关与企业协商、

确认后，达成预约定价安排。

A、交易内容与地点

B、定价原则和计算方法

C、定价理由和财务影响

D、真实目的与信息披露

标准答案：B

9.对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是()原则。

A、居住国征税

B、来源国征税

C、共享征税权原则

D、协商解决原则

标准答案：B

10.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是0。

A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本，企业需要的营运资金由

境外母公司贷款提供

B、将技术转让费纳入设备价格，规避我国的预提所得税

C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税

D、利用转让定价向境外关联企业转移利润

标准答案：D

11.下列机构中不具有独立法人地位的是()。

A、常设机构

B、子公司

G孙公司

D、总公司

标准答案：A

12.国际税