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全国注册税务师的模拟试题及解析

一、选择题

1.下列哪个是税务师的主要工作内容？

A.申报纳税

B.税务筹划

C.法务咨询

D.会计核算

答案：B.税务筹划

解析：税务师主要负责为企业和个人提供税务筹划方案，帮助客户

合法降低税负，避免税务风险。

2.税务法规中的“税”是指什么含义？

A.国家征收的货币性收入

B.国家征收的非货币性收入

C.国家征收的财产性收入

D.国家征收的生产要素

答案：A.国家征收的货币性收入

解析：税务法规中所指的“税”是指国家依法征收的货币性收入，包

括所得税、消费税、增值税等。

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3.企业年度应缴纳的企业所得税，计算公式为：

A.应纳税所得额×企业所得税税率

B.营业收入×营业利润率×企业所得税税率

C.营业收入-营业成本-营业费用×企业所得税税率

D.营业收入-营业成本×企业所得税税率

答案：C.营业收入-营业成本-营业费用×企业所得税税率

解析：企业所得税的应纳税所得额是营业收入减去营业成本、营业

费用后的利润额，再按照企业所得税税率计算纳税金额。

4.税务师向税务机关递交的税务申报表应包括以下哪几种？

A.营业执照、凭证、财务报表

B.缴税证明、工商注册信息、纳税人识别号

C.纳税申报表、资产负债表、利润表

D.企业名称、注册地址、法定代表人

答案：C.纳税申报表、资产负债表、利润表

解析：税务师在帮助客户进行税务申报时，需要递交纳税申报表及

相关财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

5.以下哪种税务行政处罚情形涉及税务师职业道德？

A.虚假报税

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B.四证不全

C.拒不支付税款

D.违反劳动法

答案：A.虚假报税

解析：税务师在代理客户进行税务申报时，如果虚假报税或者涉嫌

违法违规行为，将会面临税务行政处罚，同时也违反了税务师的职业

道德。

二、案例分析题

某企业年度利润为500万元，纳税周期为季度纳税。请根据以下资

料，回答以下问题。

资料一：企业纳税年度的增值税率为13%，偏差不超过3%。

资料二：企业季度纳税期限为当季度末的次月15日。

问题1：该企业每季度应缴纳的增值税金额是多少？

解析：该企业每季度应纳税所得额为500万元，增值税率为13%，

则每季度应缴纳的增值税金额为500万元×13%=65万元。

问题2：该企业应在什么期限内缴纳当季度的增值税？

解析：该企业季度纳税期限为当季度末的次月15日，即每季度的

缴税期限为4月15日、7月15日、10月15日和来年1月15日。

三、论述题

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请说明税务师在税务筹划中的作用和意义。

解析：税务筹划是税务师的主要工作内容之一。税务师通过熟悉税

法、税收政策和