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内部控制六大业务流程及管控--第1页
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
预算编制
了解预算预算执行
业务的管梳理各业查找风控制制度
预算业务理结构和务环节的险点设计建设
业务的主工作流程
决算管理
要环节
预算绩
效管理
二、工作流程图
(一)预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
预算单位财政部门同级政府同级人大
③提出部门预算计划④审查并提出本级
预算收支计划
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
内部控制六大业务流程及管控--第1页
内部控制六大业务流程及管控--第2页
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
(二)预算执行
预算执行申请
超出预算指标申请进入预算追加调整程序
符合预算指标及其规定预算执行审批预算执行管理预算执行分析
(三)预算绩效管理
确定绩效管理对象
制定绩效目标
监控执行情况
开展绩效自评或评价
撰写绩效报告或评价报告
评价结果应用
三、风险点及主要防控措施一览表
(一)预算编制及批复
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体
提出的新增需求不真1.建立财政补助人员和资产基础信
预算实,虚报人员、资产、业息数据库,加强需求审核;
编制提出新增需务工作内容,新增项目提出新增需求
及求、评审新增未经过科学论证和评2.建立和完善项目评审制,对于建
的业务部门
项目审.设工程、大型修缮、信息化项目等
批复专业性较强的重大事项,需先进行
项目评审。
内部控制六大业
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