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审计实训(第四版)参考答案--第1页
审计实训书后练习参考答案(2014年修改意见稿)
《审计实训》各章“练习与思考”的参考答案
第一章内部控制的评审实训“练习与思考”的参考答案
练习一:
内部控制情况调查表
被调查单位:某股份有限公司
调查内容:存货管理、入库的内部控制
调查时间:20××年×月×日
被调查人:×××、×××、×××等
调查结果
调查问题
否是不
适
较较用
轻重
1、存货采购是否按材料采购计划进行?
2、每次采购存货的数量是否超过规定的储备定额?
3、采购存货有无舍近求远、质次价高的情况?
4、有无肓目采购,造成材料长期积压的情况?
5、有无代私人或单位套购存货?
6、有无整批购进、整批卖出的材料?
7、存货入库是否有严格的验收制度?
8、采购员与验收员有无明确的分工和相互监督制度?
9、存货验收是否严格把住了数量、质量关?
10、存货入库的凭证传递是否合理?
练习二:
昌鸿锅炉厂可以将以下一些工作分配给有关人员:
供应科科长:批准物资采购工作
采购员:执行物资采购工作
保管员:对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录
工作
会计员:物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实核对工作、物资
总账和明细账核对工作
物资清查小组成员:物资定期清查工作
练习三:
审计实训(第四版)参考答案--第1页
审计实训(第四版)参考答案--第2页
东方贸易公司可以江该公司有三位员工分担下列工作:
A:记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调节银行存款日记账与银行存款
对账单;
B:记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账
C:记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的
通知单。
练习四:
(1)本例子中在现金收入方面采取的内部控制措施有:钱和票分开,出纳员收钱,守
门员收票;门票的正卷和付卷分开。
(2)假设售票员与守门员串通窃取现金收入,可以再设一人收付卷。
(3)对串通舞弊行为,可以加强内部监督和注意顾客检举揭发。
(4)剧院经理可采取场场清算、天天清算或严格执行日清月结,以便使现金内部控制
达到最佳效果。
练习五:
根据上述情况,该公司“内部控制”主要存在的重要缺陷有:
(1)钱、账没有分开
(2)出纳、会计工作没有分开
(3)应收账款明细账不能由出纳管理
(4)银行存款余额调节表不能由出纳员来调节。
第二章流动资产的审计实训
第一节货币资金的审计
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