北京农村信用社出纳考试试题库及答案.pdfVIP

北京农村信用社出纳考试试题库及答案.pdf

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一.单选题(更多复习资料)

1、《农村信用社内部控制实务》规定:基层信用社主持工作的主任每月要不定期全面查库:

A一次;

B二次;

C三次;

答案:A

四.简答题(更多复习资料)

1、信用社出纳工作的主要任务是什么?

答案:(1)按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金,下同)的收付、整点

以及损伤票币、大小票币的兑换,代理各种债券的保管、发行与兑付。

(2)根据市场货币流通需要,调剂、调运各种票币,做好现金供应和回笼工作。

(3)保管现金、金银、外币和有价单证,做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保

卫工作。

(4)严格库房管理,确保库款安全。

(5)宣传爱护人民币,做好反假币、反破坏人民币的工作。

(6)做好现金管理工作,加强核算,减少库存现金占压,提高经济效益。

(7)加强柜面监督,维护财经纪律,揭露贪污盗窃和各种违法活动。

2、出纳工作管理制度有哪些?

答案:农村信用合作社的出纳制度,实行“统一领导,分级管理”的原则。出纳工作应做到

手续严密,责任分明,制约严谨,准确及时,并坚持以下基本制度:

(1)“四双”制度;(2)分管制度;(3)复核制度;

(4)“双先”制度;(5)登记制度;(6)日清日结制度;

(7)交接制度;(8)查库制度;(9)报告制度;

(10)达标上岗制度;

3、简述信用社出纳工作“四双”制度的内容:

答案:一切现金的收付、保管调运业务,必须坚持“双人临柜,双人管库,双人守库,双人

押运”的基本规定。

(1)双人临柜。坚持一切现金收付业务,必须由两名或两名以上的人员办理。做到互相复

核、互相制约,手续严密,责任分明。

(2)双人管库。是指所有设置库房的营业单位,必须选配两名政治责任心强,业务熟练的

正式职工担任库房管理工作。做到同进同出,相互监督。

(3)双人守库。是指库房必须由两名或两名以上政治素质好,防范警惕高,防御能力强,

对工作高度负责的人员看守。

(4)双人押运。是指现金、有价证券的调拨运送,必须由两名以上专职安全保卫人员共同

押运,确保安全。

“四双”制度是农村信用社出纳部门的一项最基本的制度,是完成出纳工作任务的重要保

障。各级营业单位无论在何种情况下,都必须认真地贯彻执行。

4、简述信用社出纳工作分管制度的内容:

答案:(1)钱账分管。是指钱、账由会计、出纳分开管理,会计管账不管钱,出纳管钱不

管账。凡发生一切现金业务的收付,由会计部门负责记账,出纳部门负责办理现金及实物的

收付、整点和保管。做到互相复核,相互制约,分工明确,互为合作,以达到账款、账实相

符。

(2)收付分开。是指经办出纳业务的对外营业单位,都应设置收款和付款岗位,分别办理

现金(实物)收付,不得混淆,做到操作定型,方法固定,有条不紊,确保质量。

5、什么是出纳复核制度?

答案:指一切现金实物的收付和交接及出纳各类账簿的记载,都要换人复核,不得一人办理。

做到职责明确,相互监督,密切协作,准确及时。

6、什么是出纳“双先”制度?

答案:即现金(实物)收入,先收款后记账,现金(实物)付出,先记账后付款。在办理业

务时,要严格顺序操作,避免发生差错。

(1)现金(实物)收入先收款后记账。指收入现金(实物)时先由出纳部门将现金(实物)

收妥后,凭证才能传递会计部门凭以记账。

(2)现金(实物)付出先记账后付款。付出现金(实物)时,先由会计部门审查凭证并记

账后,出纳部门才能凭以办理付款。

7、什么是出纳登记制度?

答案:(1)指办理现金和实物收付、转移时,必须逐笔序时记载现金收入、付出日记簿和

其他有关的账簿。及时反映收入或付出的现金(实物)数额和控制凭证的数量,不得延误。

(2)券别登记。指办理现金收付业务时,必须在收付款凭证的背面加盖券别印章,并登记

款项的券别张数和金额。

8、什么是出纳日清日结制度?

答案:每日营业终了,出纳部门要办理结账,核对库存现金和实物,与会计部门库存现金和

有关科目总账余额进行核对,保证账款、账实相符。

9、什么是出纳交接制度?

答案:出纳人员因工作变动,现金或有价证券的出入库、调拨、转移以及库房钥匙、业务公

章、枪支弹药等重要物品换人经管时,都必须办理交接登记手续

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