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企业审计中共性问题表现形式清单

■相关政策及规划执行

（一）执行国家及省市政策措施不到位

1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款;

2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业；

3.

未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；

4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划；

5.

未按时完成企业层级压缩；

6.

未按照省市领导要求完成其他任务。

（二）集团五年规划指标和目标未完成

1.集团“十三五”规划重要指标未完成；

2.集团“十三五”产业政策未执行到位；

3.集团信息化规划任务未完成。

国法人治理结构

（三）法人治理结构不完善

L监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未

通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，

未履行监事会职责；

4.

外部独立董事管理办法未执行到位；

5.董事会人数未达到法定人数；

6.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。

投资管理

（四）投资决策及转让程序不合规

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L事项已经党委会审议，未经董事会决议，直接执行党委会决

议出资；

2.

下级子公司未经集团董事会同意，擅自投资决策，在集团

董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。

3.

转让资产未经评估和公开挂牌；

4.

转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。

（五）未按规定为子公司提供担保

L为非全资子公司（其他股东为民企或个人）提供全额担保；

5.

省属企业为非国有企业提供担保业务；

6.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保；

7.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。

（六）违规持股

L违规持有下级单位股份

四、

（七）资金存放不合规

1.

单位资金未进行竞争性存放；

2.购买理财产品未经“三重一大”决策。

（A）银行账户开户过多

L银行账户开立过多；

3.

部分银行账户长期不使用，余额很少；

4.开立银行未经集团审批.。

（九）不兼容职务一个担任

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L会计一人保管网银U盾和密码；

2.会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复

核。

（+）设立“小金库”

1.收入不入账；

2.

虚列支出套现；

3.

将单位