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审计学原理与实务答案

【篇一：《审计学原理与实务》第2版自我测试题参考

答案】

txt自我测试题参考答案

王英姿上海财经大学会计学院

上海财经大学电子出版社

第二章

一、1.b2.Ｃ3.d

第三章

一、1.b2.d3.Ｂ

1.会计报表层次的重要性水平为100000元。

重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险呈反向

变动关系。当重要性水平降低时，审计风险必然增加。重要性水平

越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。

2.

注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定下列总

体应对措施：①向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职

业怀疑态度的必要性；②分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，

或利用专家的工作；③提供更多的督导；

④在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见

或事先了解；⑤对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修

改。

注册会计师对控制环境的了解影响其对财务报表层次重大错报风险

的评估。有效地控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审

计单位内部产生的证据的信赖程度。如果控制环境存在缺陷，注册

会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应

当考虑：在期末而非期中实施更多的审计程序；主要依赖实质性程

序获取审计证据；修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证

据；扩大审计程序的范围。

（2）针对认定层次的重大错报风险的进一步审计程序

注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对

措施，对拟实施进一

步审计程序的总体方案具有重大影响。进一步审计程序是指注册会

计师针对评估的各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次

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重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。拟实

施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案。实质

性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主；

综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试

与实质性程序结合使用。

注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选

用实质性方案或综合性方案。无论选择何种方案，注册会计师都应

当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。

在有些情况下，注册会计师可能认为仅仅执行控制测试就可以有效

应对关于某项认定的重大错报风险，在另外一些情况下，注册会计

师通过风险评估过程没有发现关于某项认定的有效内部控制，或者

虽然存在相关控制，但是测试结果表明该项控制的运行无效，注册

会计师会考虑仅仅执行实质性程序来验证某项认定。在大多数情况

下，注册会计师会考虑采用综合性方案来验证某些认定。

第五章

1.（1）个人所得税不应计入管理费用，而应由个人负担。（2）违

章罚款应计入营业外支出。

（3）购买电脑的支出6500元不应计入管理费用，而应计入“固定

资产”。

2.（1）银行询证函比较可靠。因为银行询证函通常是在注册会计师

的监督下寄给银行，然后银行直接回函给注册会计师所取得的证据；

银行对账单则通常由银行寄给被审计单位，由被审计单位保管。

（2）注册会计师通过自行计算折旧额所取得的证据比较可靠。

（3）银行对账单比较可靠。因为银行对账单是由银行提供的，而发

货单是企业自行填制的。

（4）律师询证函回函比较可靠，因为该证据属于书面证据。

（5）内部控制良好的公司的销货发票比较可靠。3.（1）绝对数比

较和相对数比较略。（2）

成本、销售费用、管理费用、营业外收入。

基本理由：与