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青海省2015年下半年内审师内部审计基础：管理内部审计职能考试

试题

本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格;

一、单项选择题共50题,每题2分;每题的备选项中,只有一个最符合题意

1.利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计;在决定是否应该

将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计

时,以下哪项内容最不重要

A：过去一年该部门开支增加的情况;

B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性;

C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计;

D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性;

2.服务的特征不包括以下的哪一项

A：无形性

B：同质性

C：易逝性

D：不可分割性

3.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机

控制程序最有效

A：采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中;

B：采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数;

C：设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机;

D：设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性;

4.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性

A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理

雇员薪金和福利有关

D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

5.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见;职业关注要求内部审计

师的意见应该

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见

C：以经验为基础,无偏见;

D：基于充分的事实证据基础上,表达审计意见;

6.下列____项不是企业风险管理ERM自发的目标;

A：整合风险;

B：创造股东价值;

C：加强股东价值;

D：保护股东价值;

7.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准,以下哪项内容以最佳方式

描述了此方面最重要的标准

A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员;

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能;

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限;

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能;

8.购买日期和最低票价,它能用于

A：评价对公司旅行政策的遵循情况

B：确定员工旅行的成本

C：比较一个部门的实际费用与预算

D：支持业务支出税收扣除

9.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包

括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么

最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否

正确;

B：抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据;

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理;由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以

在样本量一定的情况下获得更大的审查范围;

D：从索赔现金支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据

10.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础

A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准;

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货;

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况;

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上;

11.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节

A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

D：在银行存款并编制月度银行对帐单;

12.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算

机审计技术的发展;编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储

蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中;以下哪项

计算机审计