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《财政学》习题

名词解释（每题5分，共40分）

1、瓦格纳规律2、课税对象3、税收制度4、国债5、复式预算6、国际税收7、自动稳定器8、公共商品

二、计算题（每题5分，共10分）

1、某商贸公司当月发生几笔购销业务:

(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的货款金额是200万元;同时,支付货物运输费用,取得的货运发票上注明的款项是3万元。(2)销售货物,开具的专用发票上注明的销售款为500万元;另外,用一旧换新方式向销售者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货支付的款额6万元)。(3)加工制作了一批广告性质的礼品,分送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元.请计算该商贸公司当月应纳增值税的税额。

2、已知A公司与B公司是母子公司关系，与C公司是总分公司关系。甲国分别与乙国和丙国签订了避免国际双重征税的协定，按国际惯例，采用抵免法解决重复征税问题。其它情况见下表：（单位：万元）

机构所在国

所在国所得税率

在所在国获利

其它情况

A

甲

50%

100

甲国已和丙国签订税收饶让协定

B

乙

40%

200

A公司占B公司60%的股份

C

丙

30%

300

丙国对公司所得税进行减半的优惠

请计算A公司应向甲国缴纳的公司所得税额。

三、简答题（每题6分，共30分）

财政学与国际税收学的研究范围可以分别概括为哪几个方面？

衡量财政支出效益的方法主要有哪些？简要评价其中一种方法。

简述我国现行财政管理体制的主要内容。

国际税收的课税权主体、课税主体、课税客体指什么？

简要比较国家分配论与公共经济学说对财政概念的不同理解。

四、论述题（任选一题，20分）

试述我国社会保障制度改革的方向和途径。

财政政策与货币政策如何配合？其配合效果如何？

《财政学》习题B答案要点

一、名词解释（5分×8）

瓦格纳规律：又称为政府活动扩张法则，解释了财政支出规模扩张的原因。

课税对象：课税的标的物。

税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是研究主体税种的选择和各种税种的搭配问题。税收制度是税收本质的具体体现。

国债是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务。国债是国家取得财政收入的一种形式，也是国家信用的一种主要形式。国债有广义与狭义之分，狭义的国债仅指内债，广义的国债除内债以外，还包括外债。

复式预算是指将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。

国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。

自动稳定的财政政策是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果。

公共物品：指满足社会共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消费非竞争性；效益的非排他性。

计算题（5分×2）

进项=200×17%+3×7%=34.21

销项=500×17%+（80+6）/（1+17%）×17%=97.5

进项=8×17%=1.36

销项=8×17%=1.36

应纳税额=97.5+1.36-34.21-1.36=63.29

2、应并入A公司的B公司的所得：

200×60%=120计算抵免限额和抵免额：A与B的关系。

抵免限额：120×50%=60﹥120×40%=48

抵免额：48

计算抵免限额和抵免额：

抵免限额：300×50%=150﹥300×30%=90A与C的关系

抵免额：90

结果：（100+120+300）×50%-48-90=122

简答题（6分×5）

1、财政支出、收入角度回答；从税收管辖权、国际重复征税、国际避税与逃税、国际税收协定角度回答。

成本效益分析法、公共劳务收费法、最低费用选择法。

分税制的主要内容：主要包括：中央与地方政府的事权划分；中央与地方的税权划分；中央对地方的财政转移支付等方面回答。

课税权主体是指各国的纳税人、课税主体是负有双重交叉纳税义务的纳税人、课税客体是一般财产价值或收益与所得。

国家分配论主要从财政本质的角度，公共财政学说主要从市场经济体制下政府财政的定位角度去谈。

论述题（20分）

一、社会保障是指国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。经济社会要正常运行，除了必须保证有一个持续稳定的经济增长率，来提供越来越丰富的物质财富外，还必须有一个安定的社会环境，这便是社会保障存在的前提条件。

社会保障的内容（1）社会保险。社会保险是指保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有