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2024年注册会计师考试《税法》部分:
真题与答案
一、选择题(每题2分,共20分)
1.下列关于增值税的说法,正确的是?
A.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理
修配劳务的单位和个人
B.增值税的纳税人是在我国境内销售服务、无形资产的单位和
个人
C.增值税的纳税人是在我国境内提供加工、修理修配劳务的单
位和个人
D.增值税的纳税人是在我国境内销售货物、服务、无形资产的
单位和个人
答案:D
2.下列关于企业所得税的说法,正确的是?
A.企业所得税的税率是25%
B.小型微利企业的所得税税率是10%
C.高新技术企业的所得税税率是15%
D.非居民企业的所得,适用20%的简易税率
答案:C
3.下列关于个人所得税的说法,正确的是?
A.个人所得税的税率是25%
B.居民个人的综合所得,适用3%至45%的超额累进税率
C.非居民个人的所得,适用20%的固定税率
D.稿酬所得的个人所得税税率是20%
答案:B
4.下列关于土地增值税的说法,正确的是?
A.土地增值税的税基是土地转让收入扣除土地取得成本后的余
额
B.土地增值税的税率是30%
C.土地增值税的扣除项目包括土地取得成本、开发成本和开发
费用
D.个人出售自用住房的土地增值税优惠政策只适用于一次购房
答案:C
5.下列关于房产税的说法,正确的是?
A.房产税的税率是1%
B.房产税的计税依据是房产原值
C.个人所有非营业用的房产免征房产税
D.房产税的纳税人是房产的买受人
答案:C
二、简答题(每题10分,共30分)
1.请简述增值税的征税范围。
答案:增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工、
修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。
2.请简述企业所得税的税收优惠政策。
答案:企业所得税的税收优惠政策包括:小型微利企业优惠、
高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、残疾人员工资加计扣除等。
3.请简述个人所得税的计税依据。
答案:个人所得税的计税依据包括:工资、薪金所得、个体工
商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、
稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁
所得、财产转让所得、偶然所得等。
三、案例分析题(每题20分,共40分)
1.甲企业为增值税一般纳税人,主要从事货物销售。2024年度
甲企业销售货物收入为1亿元,提供加工劳务收入为5000万元,
销售服务收入为3000万元。请计算甲企业2024年度应缴纳的增值
税。
答案:甲企业2024年度应缴纳的增值税=(1亿元+5000万元
+3000万元)×13%-进项税额。其中,进项税额为甲企业购进货物、
接受加工修理修配劳务和服务支付的增值税。
2.乙企业为居民企业,2024年度企业所得税前扣除项目包括:
工资、薪金支出500万元,职工福利费支出300万元,工会经费支
出200万元,研发费用支出1000万元。请计算乙企业2024年度应
缴纳的企业所得税。
答案:乙企业2024年度应缴纳的企业所得税=(企业所得税前
收入-免税收入-扣除项目)×15%。其中,扣除项目为企业所得税
法规定的各项扣除项目。
注意:本文档所提供的真题与答案仅供参考,实际考试时请以
官方发布的考试大纲和教材为准。
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