内部会计控制制度——存货.pdf

内部会计控制制度——存货--第1页

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内部会计控制制度—-存货

1、总则

1．1控制目标

（1）规范存货管理行为；

（2）防范存货业务中的差错和舞弊;

（3）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。

1．2适用范围

(1）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、

或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中

耗用的存货管理；

（2)存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录

和报告；

（3）公司的控股子公司参照执行。

1．3制定依据

(1）《中华人民共和国会计法》；

（2)《内部会计控制规范——基本规范》；

(3)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。

2、岗位分工与授权批准

2．1不相容岗位分离

（1)存货的采购、验收与付款分离;

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(2)存货的保管与清查分离；

（3）存货的销售与收款分离;

(4）存货处置的申请与审批、审批与执行分离；

（5）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离;

（6）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。

2．2经办和核算存货业务人员的素质要求

（1)具备良好的职业道德、业务素质；

（2)熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；

(3)符合公司规定的岗位规范要求。

2．3业务归口办理

（1）存货的采购由采购部门办理;

(2）存货的质量由质量部门办理验收;

(3）存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理;

（4）付款和会计记录由财务部门办理；

（5)公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。

2．4部门职责

2．4．1采购部门

(1）受理采购申请，编制采购作业计划;

（2）采购作业；

（3）收集市场价格。

2．4．2仓储部门

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（1)数量验收、保管存货;

（2)按发货指令（领料单或发货单）发货；