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全面预算管理的七个制定思路

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导读：本文主要介绍了制定全面预算管理制度的七个思路，其主要内容包括：总则、预

算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的控制与分析、预算的考核与鼓励及附

则。

全面预算管理制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管

理体系、预算的控制与分析、预算的考核与鼓励及附则。全面预算按预算期的长短分为年度

预算和月度预算。年度预算的期限从昔时1月1日至昔时12月31日，以企业的经营目标

为依据，以下属公司销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等

预算，组成年度预算。年度预算的总目标必需分解落实到每一个季度，列出季度目标，便于

季度检查以确保年度目标的实现。年度预算是制定季度目标的重要依据。月度预算的期限从

当月月初至当月月底。按照年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司资金平

衡和费用管理。

一、总则

全面预算管理制度是按照企业发展，逐层分解，对其总部各个部门和下属公司

下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制

度。通过全面预算管理，管理层可和时发现和解决企业经营进程中碰到的问题，适时制定出

强有力的经营应对策略，提高管理水平，构筑企业的核心竞争力。全面预算管理的目的在于

以一系列的预算、控制、协调、考核为手腕，管理企业生产经营活动全进程，最终实现企业

的战略目标。全面预算管理体系是由一系列预算及不同分析表格、相应制度和说明组成的，

按照企业经济活动前后衔接、彼此关联、有序排列形成的一个完整的报表体系，它完整地表

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现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业经营

活动中实行进程控制，增进企业经营目标的完成。

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二、预算的组织机构

全面预算管理组织机构一般包括总领导办公会议的预算专项会议、财务部和预算责

任体系。总领导办公会是实施全面预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，

以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报，总部参加

会议的主持人是公司总领导；与会人员是总会计师、副总领导、公司各部门领导。全面预算

管理组织机构的常设部门为财务部，由其负责预算相关事项的日常处置和预算的整理汇编。

总领导办公会是全面预算管理的最高机构。其职责为：组织公司有关部门论证并决

定年度经营目标；决定公司的预算政策，并按照预算政策决定预算方针；按照经营目标，审

批公司年度预算；每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案。

财务部的职责：参加有关预算的总领导办公会，向其他部门转达预算的编制方针、

程序，具体指导各部门的预算编制；按照预算编制方针，初步检查各部门编制的预算草案是

不是符合公司预算目标，汇总后编制公司整体预算草案并试算平衡，编制年度和季度损益表

报总领导办公会审定；月度预算由财务部审核并试算平衡后提交财务部领导批准；在预算的

执行进程中，监督、检查和控制各部门的预算执行情况；预算执行完毕后，按要求及时形成

预算执行反馈和不同分析报告，月度预算提交预算执行反馈给各部门，季度提交预算不同分

析报告给总领导办公会；初审各部门提出的预算调整方案；协助总领导办公会协调、处置预

算执行进程中出现一些问题及在权限范围内审批预算外支出。

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按照集团企业实际，集团企业所有组成部门均为预算