浅谈高职院校财务风险管理的内部控制问题1.docxVIP

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浅谈高职院校财务风险管理的内部控制问题

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高职院校在发展过程中常常会出现资金使用不明确，导致财务管理出现危机，资金使用的复杂化，让高职院校的财务管理出现了一定的投资风险，由初始发展产生的单一资金利用途径转变为集投资、筹资、财务管理等多方用途，出现了一定的财务风险，不利于高职院校的发展，而对财务管理产生制约的是高职院校内部控制问题，只有对内部控制问题进行有效分析并完善内部控制制度，才能将高职院校财务问题进行有效管理。

一、高职校内部控制存在问题

（一）内部控制问题缺乏重视

很多高职院校没有对内部控制问题引起重视，只关注招生和毕业生就业等工作的开展。内部控制工作包括会计管理事务、控制制度等，是保证财务管理工作正常进行的首要条件，但是在高职院校中没有起到足够的重视和应用。

（二）内部控制管理不善

内部控制制度的设计不合理且没有针对性。内部控制制度应该包括内部会计监督制度、内部牵制制度及内部稽核制度，高职院校没有完全建立这些制度。内部控制范围不全面。高职院校注重财政拨款资金的内部控制，而对预算外资金缺乏有效的内部控制.高职院校还存在将二级单位的财务和院校内部结算中心摒除在内部控制的范围之外的情况。经费运行透明度差，内部控制执行不严。由于运行的透明度低和内部控制不严格，导致领导决策随意化，支出无计划进行。虽说高职院校编制了每年的财务预算，但是财务预算只是为了应付上级财政局的管理需要，忽视了资金的预测和调控管理职能.财务预算形式化。预算成为一纸空文，领导可以随意的扩大开支范围和支出标准，预算无法体现其计划和控制作用，很有可能导致赤字预算，最终引发高职院校的财务风险。

（三）预算工作形式化严重

财务资金使用内容和去向不明确，内部控制不严谨，导致高职院校内部管理人员无视管理规定，财务支出没有提出预算和规划，就是每一年都会开展财务预算工作，但预算工作的开展只是形式化而已，应对上级领导检查财务管理工作，预算工作没有起到应有的作用，体现出高职院校对资金使用的预算和控制能力较差，没有认真执行财务管理工作要求。学校内部管理人员无视财务管理相关规定，任意提前预支资金，无限度使用。预算工作形同虚设，为高职院校财务风险埋下祸根。

（四）会计业务管理缺乏控制力度

会计工作人员身兼多职，工作任务比较繁重，有些甚至除了参与会计工作之外还兼任出纳工作，工作岗位管理要求不明确，对员工的业务素质能力要求低下，说明高职院校财务内部员工职权管理有待改进。一旦在财务人员对学院财务收人与支出问题上没有引起足够重视，管理层对资金流向不明确，都极有可能导致高职院校财务风险的产生，不利于高职院校的发展，也有可能出现行贿受贿、滥用公款、积压资金等违法行为和触犯法律的问题。

（五）财务管理人员难以胜任工作

很多高职院校的财务管理工作皆有学校内部的领导进行接管，但学校领导事务繁忙，兼任财务管理工作难以满足学校对财务管理工作的要求，导致高职院校的财务管理工作出现差错[4]。高职校在近年来得到有效的发展进步，学校的相关业务增多，随之增多的是财务问题，财务问题的出现就需要管理人员进行分析、调配和解决，进而要求高职院校重视内部控制的问题，对财务的管理和规划都需要具备专业的素质和水平，作为学校领导的一份子，加上财务工作的管理显得分身乏术，也难以达到专业水准。

二、加强高职院校财务内部控制的应对措施

加强高职院校财务内部控制管理，完善管理机制是高职院校正常运作的根本前提，促进高职校健康快速运行发展。为了更好完善内部控制管理机制，应与现代控制先进理念相结合，根据高职校内部管理财务情况的特点，以信息技术为基础，进一步完善其内部控制管理制度，具体实行措施如下：

（一）提高高职院校员工素质

作为高职院校的管理阶层人员，提高学校整体运作的能力，首先是要加强全体员工的管理，提高其心理、职业素质，管理人员必须以身作则，才能推动员工素质提升的良好氛围，实现内部控制管理的第一要务，同时加强员工的凝聚力，通过全体人员的努力，才能做好内部控制管理工作。把学校组织经营的活动、管理项目、人员调动等主要管理内容都作为内部控制管理范畴，提高内部控制制度的实施力度。其次，要控制岗位职权范围的使用，即部门职能审批的能力范围，将其作为内部控制的主要要点。在实行新的内部控制管理制度之时，要求每个管理阶层人员都要防止以职务之便，滥用职权谋私事情的发生，处在要职的管理人员，都制定在岗期限，进行轮流任职制度，可以有效控制职权过大的弊端出现，形成较强的内部权力牵制。只有严格控制部门职能审批的能力范围，才能保证健全的职能审批制度能完善和实行，保证每一批审批项目都能通过正规渠道有效进行。

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