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事业单位内部控制工作中存在的问题及整改措施

一、钢结构施工企业财务内部控制存在的问题

尽管近几年国家政策的大力支持，钢结构施工企业取得了较为良

好的发展，但是通过大量的实践发现，有很多企业的运营资金处于一

种负值状态，究其原因主要为企业财务内部控制工作效率较差，最终

导致企业财务内部控制存在着较多的问题，这些问题主要表现为以下

几点。

（一）管控制度与考核机制的缺陷

管控制度不够健全、考核机制不够严格、针对性不是很强,即使制

定了相关的规章制度，但是却未将其真正的实践。同时所制定规章制

度不符合企业发展的实际情况，在实际执行过程中照搬，未深入进行

分析和研究，最终造成其达到的效果低下。

（二）内控环境和内控意识的缺陷

在制度的实施过程中缺乏一个有效环境来支撑，内控的环境相对

较差。同时在控制过程中，跟不上建筑市场发展的脚步，对于一些新

产生的事项缺乏相配套的政策与制度，没有结合管理体制发生的变化

对企业财务内控制度进行相应的修订。

（三）企业管理跨度增加造成控制难度大

随着企业管理跨度的增加，其控制难度也相应地加大，在资源的共

享上还相对较差，缺乏一个有效的信息数据共享平台。在财务内部控

制过程中，人作为实施该项活动的一个主体，其自身综合素质的高低

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直接关系着内控质量，但是就目前钢结构施工企业财务内部控制的实

际情况来看，在财务人员业务素质培训与教育上，过于形式化，其培

训的成效较差，此外，企业文化的构建力度与影响力度较低，缺乏属

于企业自身独有的文化。

二、钢结构施工企业财务内部控制相关措施

（一）建立并完善施工企业财务内部控制体系，营造一个良好的控

制环境

1.健全企业内部机构，构建一种多级控制体系，基于三级组织管

理这一模式，构建并完善企业财务内部控制制度，合理进行财务控制

权的配置以及行使，加强各级责权利的监督与评价，制定相应的奖惩

机制，并对财务内部控制流程进行细分以及固化。

2.明确其控制目标、控制范围以及内容等，对于职务不相容的可

采取分离控制。因钢结构施工企业易发生突发事件，具有施工多变与

不均匀性等特征，因此为了防止出现越权现象，在该控制体系中还应

构建相应的授权批准机制，采取分级管理，进行层层控制，对正常经

济行为予以授权。

3.财务风险与施工项目控制。在市场经济这个大环境中，施工企

业避免不了会遇到各种风险，由于财务风险自身具有不确定性，因此，

在控制中，应该树立一种正确的防风险意识，根据财务风险具体的控

制点，构建相应的风险管控系统。而在施工项目这一方面内容的控制

上，则应该采取全方位且全过程的管控，构建并完善管理制度，加强

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施工项目成本、进度、安全以及质量的控制，通过合理且科学的控制

方式，提高其控制成效。

4.实物资产与内部审计上的控制。为了确保企业各项财产的完整

以及安全，避免出现各种舞弊行为，必须要加强企业中实物的保管，

定期进行实物资产的盘点，并构建相应资产档案，及时且全面地记录

实物资产所发生的变化。在财务内部控制中，内部审计为外部审计的

一个补充内容，即对各种控制系统以及经济活动所开展的独立性评价，

其主要的任务就是明确既定程序、政策的落实情况、财务控制目标落