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农村商业银行柜面业务差错管理规定

第一章总则

第一条为进一步规范农村商业银行业务差错处理流

程，明确业务差错责任，减少业务差错损失，指导业务人员

合规处理各种业务差错，根据《支付结算办法》、《农村商业

银行股份有限公司会计出纳基本制度》等制度的相关规定，

结合我行业务处理实际情况，制定本规定。

第二条业务差错是指业务人员经办业务时，由于业务

人员对业务操作不熟悉、操作流程不规范、疏忽大意等原因

而引起的差错，由客户原因引起的差错不纳入本规定范围。

第三条根据我行业务种类，可将业务差错分为存款类

差错、贷款类差错、支付结算类差错、代收代付类差错、其

他差错五种。

第四条业务差错处理应遵循据实、准确、及时、协作、

审批的原则。

据实，指业务差错处理应做到有依有据，根据不同的原

始凭证进行相应的账务处理，不能凭空冲账、销账等。

准确，指业务差错处理流程、账务调整、补正等方式正

确合规，严防发生二次差错处理的情况。

及时，指发现的差错是当日发生的应当日处理，涉及现

金差错的，当日现金必须平账；隔日、隔年发现的，原则上

需发现当日处理。

协作，指业务差错处理涉及跨一级支行营业机构的，相

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关营业机构应根据处理流程尽职协助处理。

审批，指业务差错处理均须由相应的有权人进行审批

后，才能进行相应的处理，对于有权审批人外出、休假等不

在营业场所的情况，可由其指定的人员代为审批，再后由原

审批人补签名确认。

第二章差错处理方式及规定

第五条当日冲正

当日冲正是当日发现业务差错时的处理方式，主要是通

过操作当日冲账交易处理，操作时无须填制记账凭证。当日

冲正后，只需要按正确方式重新记账。

第六条隔日冲正

隔日冲正是对本年度次日或次日以后发现差错的处理

方式，主要是通过操作隔日冲账、隔日单方冲账、隔日隔年

单方补账等相应交易处理。

属记账串户的，采用红蓝字冲正方式，同方向红字冲销

原错误账户，同方向蓝字记入正确账户。

属金额错误的，采用同方向红字将错误金额全数冲销，

再按正确金额借贷方蓝字补记入账。

第七条隔年冲正

隔年冲正是对发现上年度差错的处理方式，主要是通过

操作隔年单方冲账、隔日隔年单方补账等相应交易处理。操

作时采用反方向蓝字记入原错误账户，若需要补记账的，则

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采用蓝字按正确的方式记账。

第八条冲正交易的操作权限

属当日冲正的，营业网点直接操作；属隔日冲正、隔年

冲正的，则通过申请由集中作业中心操作。

第九条营业网点需要对账务进行隔日冲正、隔年冲正

时，先通过特殊业务处理流程向作业中心申请，再由作业中

心人员操作相关交易处理。

网点须填写《特殊业务申请书》，并在申请书上注明错

账业务流水号、“冲销X年X月X日错账”、错账原因、冲账

后应记入的正确账号、红蓝字记账方向以及会计分录等信

息。

第十条网点应复印原错账凭证或通过后督系统