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财务会计经销业务监查制度

一、总则

为了使公司财务、会计业务规范化、经销业务制度化，保证会计资料真实完整、各部门经营业务及经营活动有序进行，强化各项管理，根据《中华人民共和国会计法》第四章和《企业会计制度》的有关规定制定本制度。

二、会计、经销业务性质

洪湖市三民化工有限公司会计、经销业务集工、商、饮食、服务行业于一体的综合的会计、经销业务。

三、监查职责及对象

在总经理直接领导下对民族生产资料公司饮食、服务行业、民生机械厂、仓库、肥场、煤场、大小基建工程、财务部及全公司凡有经济活动的单位及业务项目进行监查，一切监查行为直接对总经理负责。

四、监查权限及内容

1、财务总监报请总经理批准后有权对全公司各部门财务会计帐、证、表、会计资料及有关实物进、出、存进行监查；

2、对有关部门的经销业务合同、经营活动，如销售返利数量、金额、每月铺底肥的去向及铺底肥款的收取等有权进行监查；

3、公司大小基建项目的预算、决算有权进行审查；

4、在监查过程中有权就监查的事项及有关问题向被审查单位负责人及业务人员、会计人员进行调查、询问并取证签字，各部门负责人、业务人员、会计人员有义务支持监查人员的工作，如实向监查人员反映情况不得拒绝；

5、监查人员进行监查时被查单位、个人不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐本、会计报表、会计资料及经销资料，如有上述行为监查人员有权制止并报请总经理；

6、如有特殊情况又因工作需要报请总经理批准后有权调动全公司财务人员协助有关部门工作；

7、民族、民生、饮食、服务等新建账本必须在财务总监的监督下按规定进行。

五、监查时间

监查时间对财务会计业务的监查一般定为每月30日到次月1—6日内进行，对其他业务及其他项目可以采取不定时进行。

六、监查程序及形式

监查一般采取就地监查形式进行。

对各部门的财务监查一般采取先下达监查通知书，被查单位及个人接到监查通知书后将被查资料搜集整理准备就查。

七、监查处理

监查人员将所查情况及有待解决的问题，如实地报请总经理审查批准后折成有关部门处理。被查单位负责人及个人对处理情况不予理采、并不改正、态度恶劣者、又给公司经济造成损失的，予以除名处理；由于业务不熟悉给公司各种帐务、业务造成差错的，并经常出现错误报请总经理予以劝退。

洪湖市三民化工有限公司

二00三年三月三日