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公司预算管理办法

第一条编制目的

为适应公司发展的需要，加强公司预算管理，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司及各所属分公司、各所属子公司。

第三条基本原则

1、公司预算管理体制实行“统一领导，分级管理”的原则，并在

公司内部推行全面预算管理办法，即以现金流量为核心，对公司生产

经营各个环节实施预算编制、执行、控制、分析和考核。

2、预算管理的基本原则是：量入为出，综合平衡。目标控制，

分级实施。权责明确，严格管理。注重效益，防范风险。

第四条全面预算的基本内容

1、全面预算由业务预算、专门决策预算和财务预算组成。

（1）业务预算是为供应、生产、销售以及管理活动所编制的预

算。业务预算主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人

工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算和存货预算等。

（2）专门决策预算是公司为那些在预算期内不经常发生的、一

次性经济活动所编制的预算。专门决策预算包括根据长期投资决策编

制的资本支出预算（如购建固定资产预算、技术改造项目预算和长期

投资项目预算等）、根据公司的利润分配政策和对预算期经营结果的

预测而编制的股利发放额预算等。

（3）财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金

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收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。

（4）业务预算、专门决策预算是财务预算的基础，财务预算是

业务预算和专门决策预算的现金流量总结。

2、公司应在上述预算的基础上进行整理概括，编制反映公司预

计综合财务状况和经营成果的预计损益表、预计资产负债表和预计现

金流量表，形成总预算。

第五条预算管理机构

1、公司财务部成立预算管理机构，全面负责预算管理的组织、

协调、监控和考核工作。

2、预算审查机构为公司的总裁办公会。预算审查机构负责审定、

签发预算管理制度，审批公司年度预算，提出预算管理发展方向及改

进要求，确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标，听

取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出预算管理改进和完

善等决定。

3、预算编制机构包括公司预算编制领导小组和公司各部门预算

编制工作小组和预算编制承办部门。公司预算编制领导小组由公司总

裁担任组长，财务经理担任常务副组长。成员由各分管业务的副总经

理和各部门主要负责人组成。预算编制承办部门以财务部为主，由专

人负责。预算编制机构应根据公司确定的预算期生产经营目标、预算

编制原则，全面分析、研究预算期公司面临的生产经营环境、市场状

况、内部生产经营条件，组织预算的编制工作，并根据批准的预算，

组织各预算责任部门执行；负责预算日常事务的协调及跟踪，监督预

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算的执行过程，定期报告预算执行情况，实行预算考核；对预算执行

过程中出现的问题和偏差及时进行修正和调整，并为公司决策提供有

效信息。

4、预算执行机构由公司各业务单位和职能部门组成。执行机构

负责将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理和其他

基础管理的有机结合；提供预算管理所需的各种实绩的反馈，为预算

编制机构进行预算编制、跟踪监控和考核提供基础数据。

第六条预算编制方法

公司应根据具体情况