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内部控制与数字化内部控制
内部控制的产生与发展
内部控制的定义
数字化内部控制的概念
案例
祸起萧墙的危险
是一则来源于历史故事的成语，最早出自于《论语·季氏》。
故事大意是：春秋末期，周王室衰微，各诸侯与天子争权，而在诸侯国内部，国君的权力也往往被卿大夫和家臣把持。季康子是鲁国最有权势的贵族，把持国政，专横一时，与鲁国国君之间产生了很大矛盾。他准备去攻打颛臾，就是为了扩大自己的势力。孔子得知这一消息后，认为季孙之忧不在外部，而在来自宫室之内的祸患。因为鲁哀公不会坐视季氏壮大势力，专横跋扈，一定会寻机惩治季氏。
“祸起萧墙”即指祸乱产生于家中，比喻灾祸、变乱皆由内部原因所致。
1.如何防止“祸起萧墙”?
2.企业没有控制管理会带来什么后果?
01
内部控制的产生与发展
内部控制的产生发展
从理论上讲，人类自从有了群体活动，就有了一定意义上的控制，任何一个组织都有不同程度的内部控制制度。
1.“控制”一词最早产生于17世纪，其原始含义是“由登记者之外的人对账册进行的核对和检查”。20世纪以前，盛行的观念和实务都停留在内部牵制阶段。这一阶段社会生产力还相对落后，大规模商品生产尚不发达，内部牵制是适应这一阶段的时代背景而产生的。
2.20世纪40年代以后，真正的“内部控制”产生了。它是产业革命以后企业大规模化及资本大众化的产物。
内部控制经历了从内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及风险管理整合框架等五个不同阶段的演变过程。
内部控制的发展
02
内部控制的定义
1992年，COSO委员会在其研究报告《内部控制——整体框架》中，将内部控制定义为：“由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。”
2008年6月，我国财政部、审计署、证监会、银监会和保监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》中，把内部控制定义为由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
内部控制的定义
我国对于内部控制的定义几经变迁。
对于内部控制的定义也经历了从无到有、范围逐步扩大、科学严谨性逐步
提升。
上至董事会、监事会和经理层，下至普通员工仅仅是分工不同、承担的权责大小不同，但都是内部控制的参与主体。
内部控制的定义
内部控制的覆盖范围要足够广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节，而且还要体现多重控制目标的要求。
内部控制是一个完整的内部控制体系。通常以流程为主要手段，包括流程的设计、执行和监督评价。
03
数字化内部控制的概念
数字化内部控制概念
传统内控管理模式：内部控制以文件化管理为主，流程与制度文件、权责、控制点很难协同运作；内控识别的关键控制点很难与业务协同，往往需要人为判断、处理与检查。
数字化内部控制：运用数字化技术实现内部控制系统的自动化和智能化。
内控文件全过程数字化
预算业务控制
合同业务控制
采购业务控制
资产业务控制
数字化内部控制建设
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