市场化背景下的国有企业监事会体系建设研究.docx

?

?

市场化背景下的国有企业监事会体系建设研究

?

?

吴辉球尚艳伟黄艳

[摘要]在当前国有企业市场化转型下，监事会体系流程必然也要改革与优化。本文从财务、招投标管理及内部审计等方面进行分析，提出对人员考核与激励、招投标采购、财务管理及内部审计等相关流程的优化监督，以期形成“决策、执行、监督”三权分设、良性互动的内控体系，构建良性运转的监事会体系。

[关键词]市场化背景;国有企业;监事会;体系建设

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2020.06.044

[]F276.6[]A[]1673-0194（2020）06-0-03

0???引言

中国共产党第十九次代表大会报告强调，深化国有企业改革，发展混合所有制经济，培育具有全球竞争力的世界一流企业。笔者认为，国有企业在改革过程中，需要以市场需求为导向，在深刻领会习总书记关于国企改革发展的重要思想的基础上，积极推进国有企业改革，构建新的业务、文化、组织架构体系。坚持增强活力与强化监管相结合，进一步完善国有企业监管制度，保障国有资产保值增值，有效防止国有资产流失。而监事会是国有企业的监督机构，在国有企业市场化转型过程中担负着监督职能，在完善企业法人治理结构、防止国有资产流失、实现国有资产保值增值方面起到重要的作用。因此，在当前国有企业市场化转型下，监事会体系流程必然也要改革与优化。国有企业应在深刻领悟中国共产党第十九次代表大会报告精神的基础上，加强对监事会体系流程的优化建设，使权力在阳光下运行，保证决策公平、公正。

1???加强监事会体系建设的现实意义

1.1??实现国有资产保值增值

随着国有企业市场化改革的不断深入，改革的成果逐渐体现，国有企业经营管理呈现新的面貌。国有资产是全民资产，带来的效益应该惠及全民，这需要有效监督。在国有企业中，国有资本占控制地位，控制权和经营管理权分离，为了防止经营管理者损害股东利益，滥用职权，由股东大会选举监事和职工代表监事组成的监事会在国有企业中承担着监督职能，对经营者的行为和决策进行有效监督。监事会通过对公司财务、人事、业务各方面的监督，通过列席董事会会议，对经营者损害股东利益的行为予以纠正，在国有企业内部形成全面覆盖、分工明确、协同配合、制约有力的国有资产监督体系，有利于保障股东的合法权益，而国有企业中大股东为国有资本，对防止国有资产流失、实现国有资产保值增值等方面起到保障作用。

1.2??建立三权分设的内控体系

决策是企业经营管理者对企业生产经营活动做出抉择的机制，良好的决策可以为企业的发展指引正确的方向。执行就是把决策方案付诸实施的过程;监督就是对决策制定机制、执行落实及对执行结果进行全方位监督;监督包括事前监督、事中监督和事后监督。其中，事前监督指对决策依据的相关制度、程序进行监督，对制订方案的过程进行监督。事中监督指对决策执行的过程进行监督，当发现执行偏离轨道方向时，及时纠偏，确保按正确决策执行。事后监督指对结果进行评估、审计的监督。若一个事项经决策后付诸执行，在执行过程中通过全过程的监督，发现不能很好地贯彻执行或执行后会产生严重的后果，监督主体会及时与执行主体沟通研究，优化执行方案或联合向决策主体及时反馈，从而形成“决策→执行→监督→决策……”的闭环。又因决策、执行、监督3项职责在运行过程中分别赋予不同的行为主体，各司其职，适当分开，利于厘清职权关系，这样形成3项职责相互协调，相互独立、良性互动的内控体系。

1.3??打造监督有力的阳光国企

在市场化背景下，监督有力的监事会体系，能够为国有企业的发展提供坚实的保障。监事会通过列席董事会会议，对董事、高级管理人员损害公司利益的行为进行监督，有提议召开临时股东大会的资格，通过检查公司财务、业务，对领导干部的任免提出建议，通过对国有企业关键业务、财务及招投标采购等重要环节的监管，建立健全国有企业重大决策失误和失职、渎职责任追究倒查机制，加大对国有企业中违规经营投资责任追究力度，使国有企业在市场化背景下保证各项流程公开、公平、公正，增强国有企业决策的公信力。监事会体系的建立及完善，需要结合审计监督、纪检监督、巡视监督，建立有效的外部监督协同联动和监督会商机制，形成监督合力，从而打造阳光国企。

2???监事会体系建设的相关措施

2.1??确保监事会财务知情权及监督权

《公司法》规定，监事会有检查公司财务的职权，对公司财务报表编制报送制度有知情权及监督权。对于重大事项，如贷款担保、财务预决算、重大投资项目等，监事会应该充分发挥监督职能，防止出现经营管理者损害股东利益的行为。财务部担负着为国有企业管理资金的职责，要做好日常的资金使用计划与管理工作。此外，还要避免大型项目建设资金数额大、拨付资料多、拨付流程长，在资金拨付过程中极易出现索、