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国际税收知识考试题及答案（历年真题）

单选题

1.对付避税地的法规首先是由（）在20世纪60年代初率先制定的。

A、英国

B、美国

C、德国

D、意大利

参考答案：B

2.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是（）原则。

A、居住国征税

B、来源国征税

C、共享征税权原则

D、协商解决原则

参考答案：B

3.世界上最早创设所得税的国家是（）。

A、美国

B、法国

C、瑞典

D、英国

参考答案：D

4.下列标准中，适用于对跨国纳税人来自非居住国的投奥所得行使收入来源地管辖权的是（）。

A、劳务提供地标准

B、权利使用地标准

C、实际支付地标准

D、比例分配标准

参考答案：B

5.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序（）。

A、①②③④

B、①②④③

C、③④②①

D、③②④①

参考答案：D

6.下列国家中，同时行使收入来源地管辖权居民管辖权和公民管辖权的是（）o

A、罗马尼亚

B、美国

C、英国

D、法国

参考答案：B

7.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由（）对其征税。

A、购买者的居住国

B、转让者的居住国

C、转让地点所在国

D、动产的使用国

参考答案：B

8.中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。

A、单一居民管辖权

B、单一地域管辖权

C、居民管辖权和地域管辖权

D、以上都不对

参考答案：B

9.国际双重征税产生的原因是（）。

A、各国税收管辖权的差异性

B、各国财权利益矛盾的激化

C、复合税制度的产生

D、商品课税制度的复杂化

参考答案：A

10.税收管辖权是（）的重要组成部分。

A、税收管理权

B、税收管理体制

C、国家主权

D、财政管理体制

参考答案：C

11.在下列减轻纳税义务的行为中,违法的是（）。

A、节税

B、避税

C、税收筹划

D、漏税

参考答案：D

12.在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（）。

A、转移住所

B、税收流亡

C、虚构避税港营业

D、滥用税收协定

参考答案：C

13.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的（）,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价安排。

A、交易内容与地点

B、定价原则和计算方法

C、定价理由和财务影响

D、真实目的与信息披露

参考答案：B

14.《0ECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的不同之处是0。

A、前者承认收入来源国拥有优先征税权,后者承认收入来源国拥有独占征税权

B、前者主张居住国实行税收抵免法,后者主张居住国实行免税法

C、前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权,后者注重收入来源地管辖权

D、前者主张扩大公民管辖权，后者主张扩大居民管辖权

参考答案：C

15.根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据（）来认定其最终居民身份。

A、注册地标准

B、常设机构标准

C、选举权控制标准

D、实际管理机构所在地标准

参考答案：D

16.下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（）。

A、避税合法但不合理,节税合法又合理

B、避税不合法但合理，节税合法但不合理

C、避税不违法但有违国家税收政策导向和意图,节税合法

D、避税合理,节税合法又合理

参考答案：C

17.当一国企业对外投资设立分支机构时,通常会产生的不利因素是（）。

A、法律手续比较复杂

B、不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠

C、不容易实施转让定价

D、分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润

参考答案：B

18.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A、各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范

B、各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范

C、各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范

D、各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范

参考答案：C

19.可比非受控价格法以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为关联交易的（）。

A、实际成交价格

B、公平成交价格

C、可比成交价格

D、平均成交价格

参考答案：B

20.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,以下哪种情况,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。（）

A、汇回中国境内

B、不汇回中国境内

C、无论是否汇回中国境内

D、准备汇回中国境内

参考答案：C

21.企业的安排属于转让定价、成本分摊、受控外国企业、资本弱化等其他特别纳税调整范围的,应当（）。

A、首先适用除一般反避税管理办法以外的其他特别纳税调整相关规定

B、首先适用一般反避税管理办法

C、首先层报至总局备案

D、30日内报省局