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私募基金业务审计

第一章总则

第一条为规范XXXXXX投资集团有限公司（以下简称集团公

司）内部审计工作内容、程序和方法，提高审计质量和效率，根据

国家有关法律法规、企业内部控制基本应用指引、集团公司内部审

计管理办法等有关制度规定，结合制定本指引。

第二条本指引适用于集团公司和子公司，控股投资企业参照

执行。

本规范所称子公司，是指集团公司直接出资设立的全资子公司

和控股子公司，不包括委托管理的子公司。

本规范所称控制投资企业，是指子公司出资设立的全资子企业

或控股子企业，包括前款所述委托管理的子公司。

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第三条本指引所称私募基金业务，是指非公开募集资金设立

证券投资基金，由基金管理人管理，基金托管人托管，为基金份额

持有人的利益，进行的证券投资活动。私募基金业务审计是依据有

关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对私募

基金募、投、管、退等环节的规范性和效益性进行的独立监督和评

价活动

第四条私募基金业务审计的总体目标是通过执行特定的审计程

序，确认基金管理公司在开展私募基金业务时是否符合监管机构、

行业自律组织、基金公司内部控制体系的相关要求，业务开展是否

合理、是否符合成本效益原则、是否不存在重大风险。

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第二章前期准备

第五条在审前准备阶段应通过查询行业网站、公开行业研究报

告等渠道，充分了解被审计单位的业务范围、行业发展趋势及可能

存在的问题。

第六条在审前准备阶段应关注被审计单位的行业监管机构，并

通过其网站等途径充分了解行业监管规定和行业自律组织的要求，

私募基金行业的监管机构为中国证券监督委员会，行业自律组织为

中国基金业协会。

第七条在审前准备阶段应了解被审计单位的经营范围、行业排

名、协会评级、市场份额等主要信息。

第三章制度建设审计

第八条私募基金管理制度审计的主要目的是对被审计单位私

募基金管理制度的合规性、适当性、完整性等进行的审查和评价。

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第九条主要法规制度依据：《中华人民共和国证券法》《中华

人民共和国证券投资基金法》《证券投资基金管理公司治理准则》

《证券投资基金管理公司管理办法》《证券投资基金管理公司内部

控制指导意见》《证券投资基金销售人员执业守则》，以及集团公

司、板块子公司和被审计单位相关管理制度等。

第十条主要风险领域及关注要点：制度是否完整，是否存在

缺失；是否存在与国家法律法规、集团公司或被审计单位上级单位

相关管理制度相冲突的内容；制度内容是否符合被审计单位实际；

是否根据实际情况变化及时修订；制度的发布程序是否合规；是否

明确基金管理相关部门和岗位职责权限，不相容岗位是否相分离；

应纳入制度进行约束或规范的事项是否均已纳入。

第十一条审计的主要内容及程序方法：

(一)获取被审计单位全部制度等文件，检查被审计单位是否已

建立完善的管理制度体系；

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(二)制度体系