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企业风险管理

一、企业风险管理理论分析

1、企业风险本质

风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果

变动程度的不确定性。对企业来说，企业风险是指企业在生产

经营过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素带来的影

响，使企业的实际收益与预期收益发生一定的偏差，从而有蒙

受损失和获得额外收益的机会或可能性。

风险的本质是指构成风险特征，影响风险的产生、存在和

发展的因素。这些因素有时被视为在不同的情况下讨论风险的

不同侧面。可以将其归结为风险因素、风险事故和损失。风险

本质上就是三者构成的统一体，三者之间存在着一定的因果关

系：风险因素增加或产生风险事故，风险事故引起损失。换句

话说，风险事故是损失发生的直接与外在原因，风险因素为损

失发生的间接与内在原因。三者的串联构成了风险形成的全过

程，对风险形成机制的分析以及风险管理措施的安排都以此为

基础。

2、建立企业风险管理目标

企业风险管理是企业管理的一部分，与企业目标密切相

关，同时也受其自身特点的约束。由于企业的目标可以概括为

生存、发展、获利。因此，企业风险管理的目标是选择最为经

济有效的方法使风险成本最小。

（1）确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范

围内；（2）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、

可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；

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（3）确保遵守有关法律法规；（4）确保企业有关规章制度和

为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的

有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不

确定性；（5）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机

处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损

失。

3、企业风险管理的流程

（1）信息收集：企业要广泛、持续不断地收集与本企业

风险和风险管理相关的内部、外部初始信资料。（2）风险评

估：企业要对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及

其重要业务流程进行风险评估。风险评估包括风险辨识、风险

分析、风险评价三个步骤。（3）制定策略：风险管理策略，

指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风

险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、

风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险

控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需

人力和财力资源的配置原则。（4）提出方案：企业要根据风

险管理策略，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解

决方案。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领

导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风

险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工

具（如：关键风险指标管理、损失事件管理等）。（5）监督

改进：企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及

业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理

策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监

督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评

估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在

的缺陷及时加以改进。

二、企业在实施风险管理过程中存在的问题

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全面风险管理一般应包括八个方面的要素，即内部环境、

目标设定、