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公式-资产负债表和利润表(新会计准则)--第1页

会计报表公式

一、资产负债表

一）资产：

1。货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金（1001+1002+1012)

2。交易性金融资产＝交易性金融资产（1101)

3。应收票据＝应收票据－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）(1121)

4.应收账款＝应收账款（所有明细科目的借方余额合计）+预收账款(所有明细科目的借方

余额合计）－坏账准备（“应收账款”已计提的“坏账准备”部分)(1122+2203-123101)

“应收账款明细科目如有贷方余额，在“预收账款”项目内填列.

5.预付款项＝预付账款（所有明细科目的借方余额合计)+应付账款（所有明细科目的借方

余额合计）—坏账准备（预付账款已计提的“坏账准备”部分）(1123+2202）

“预付账款明细科目如有贷方余额，在“应付账款”项目内填列。

6。应收利息＝应收利息－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）

7。应收股利＝应收股利－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分)

8。其他应收款＝其他应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备部分）（1121—

123102）

9。存货＝材料采购＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物

资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价

（1401+1403+1404+1405+1411+5001)

10.一年内到期的非流动资产＝分析填列

11。其他流动资产＝分析填列

流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+

应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产

12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备

13。持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备

14。长期应收款＝长期应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）－未实现

融资收益

15。长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备(1511）

16。投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧(摊销）－投资性房地产减值

公式-资产负债表和利润表(新会计准则)--第1页

公式-资产负债表和利润表(新会计准则)--第2页

准备

17.固定资产＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备（1601-1602）

18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备(1604）

19。工程物资＝工程物资(1605）

20。固定资产清理＝固定资产清理(1606）

21。生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减

值准备

22。油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备

23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备（1701—1702）

24。开发支出＝研发支出-—资本化支出

25.商誉＝商誉－商誉减值准备

26。长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）(1801）

27。递延所得税资产＝递延所得税资产

28。其他非流动资产＝其他非流动资产

非流动资产合计＝可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投

资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+

无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产

资产总计＝流动资产合计+非流动资产合计

二）负债：

1.短期借款＝短期借款（2001）

2。交易性金融负债＝交易性金融负债

3.应付票据＝应付票据