【数字化企业内部控制】8.2存货管理流程与风险控制.pptxVIP

存货管理流程

与风险控制

存货购销环节控制，防范风险发生。

粮食企业在新粮陈粮轮换流转环节可能存在以下风险：

一、在销售环节，粮食经销商与粮食企业进行串通，构成虚假的粮食销售交易，经过双方的安排，经销商参与储备粮的竞拍环节，粮食企业确定中标企业，粮食经销商购下陈粮；

二、在采购环节，粮食企业再次与该粮食经销商进行交易，把上述销售环节的陈粮购回，“以陈换新”。在以上环节，双方伪造销售采购合同、购货出库资料等，事实上，销售与采购环节的出入库流程并没有实际发生，只是在账面上进行流转，形成虚假交易。

为了防范上述风险的发生，A粮食企业在新粮陈粮轮轮换流转环节的控制如下：

在签订销售合同时，对于与同一家企业、农民（经纪人）同时进行销售、采购行为的关键风险点实施特别控制。

在签订销售合同前，对客户的身份信息和背后的关联关系进行详细审查，不仅包括基本的法人信息、销售资格等资质，还可以通过天眼查、企查查或其他方式查询其是否存在隐含的关联关系，谨防与该企业或其关联企业既进行销售又进行采购业务，严格实行该控制，避免相关问题的发生。

思考：存货流通环节的风险有哪些？

存货管理流程

存货管理风险

存货内部控制措施

存货管理流程

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存货管理业务流程

存货采购计划流程

存货验收流程

存货管理风险

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与存货相关的内部控制风险涉及企业供、产、销的各个环节，包括采购、验收、仓储、领用、加工、装运出库等各个方面，还包括存货数量的盘存制度。

控制环节

主要风险

取得存货

存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺

验收入库

验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符

仓储保管

存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致存货损坏变质、价值贬损、资源浪费

领用发出

存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物流失

盘点清查

存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况

存货处置

存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损

存货资产管理流程与风险控制

存货内部控制措施

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四、企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查。

一、企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规划存货管理流程。

二、企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。

三、企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。

存货资产管理流程与风险控制

五、企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别投权。仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。

六、企业仓储部门应当详细记录存货人库、出库及库存情況，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。

存货资产管理流程与风险控制

七、企业应当根据各种存货采购问隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。

八、企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。

存货资产管理流程与风险控制

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