【数字化企业内部控制】5.5采购业务内控实务-采购付款业务流程控制与风险分析.pptxVIP

付款业务流程控制与风险分析;;【案例引入】;;01;;;付款审核不严格、付款方式不恰当

记录的采购价格不正确，付款金额控制不严，票到货未到，账实不一致

收到的商品未被计入采购或重复做采购记录

采购发票未被记录在正确的会计期间

购买的商品未被记录于正确的费用或资产账户

现金或转账支付由未经授权的人员执行

向不正确的供应商银行账户进行付款

预付账款长期未取得合规发票，不结转成本费用

退货管理不规范;;;1.详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等，确保会计记录、采购记录、仓储记录一致。指定专人定期向供应商寄发对账函。

2.会计人员对采购、验收等部门提供的采购发票、运输结算单据和验收费用票据等原始凭证的真实性、合法性进行审核，对于有疑点的原始凭证，出纳和会计应该及时与业务部门沟通。

3.建立往来账户管理制度。加强预付账款和订金的授权审批管理，使其规范化；定期核对应付账款、应付票据等往来账目，对各个供应商的账户余额等信息进行分析和控制。

4.根据收到的付款或其他原始凭证及时编制记账凭证，根据审核无误的记账凭证及时登记银行存款或现金日记账、往来账款明细账和总账，并定期对账簿记录进行分析,编制有关的付款分析报表。;三、采购业务后评估;;02;以GR公司为例，了解企业付款收活动控制。;付款业务流程与风险控制;谢谢大家