水泥厂财务管理程序.docVIP

PAGE

PAGE3

财务管理程序

第一章总则

为了加强公司内部的财务管理和控制，规范经济业务处理程序，降低

财务风险，提高企业经济效益，根据财政部颁发的《企业内部会计控制规范》、集团公司制定的《财务管理制度》规定，结合本公司实际，制订本程序。

本程序适用于公司内部所有资金收支、结算，财物收发等环节。

本公司内部控制的基本原则是权力与责任相结合，制约与分工合作相

结合，具体原则有：

权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全

部包办，以防止差错和舞弊。

合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管等。

审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批。

责任明确，各部门和人员职责分明，

凭证控制，建立和健全凭证制度及严格的传递程序，直至会计资料归

档。

例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保

证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。

上述各岗位的职责分工大致可分为：经办人、证明人、经办部门负责

人、仓管员、质检员、分管副总、管理部审核员、财务部长、总经理等。

第二章货币资金控制

公司财务部设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）

的收付结算业务，除此之外的其他部门和人员不得从事货币资金的收付结算业务。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

所有支出项目都应当经过严格的审核、审批后才能支付，做到内容真

实、手续规范和完备。支付后应当在支付凭证上加盖“付讫”戳记，并妥善保管好已支付的凭证。

现金使用范围规定：

职工工资、各种津贴、奖金、福利补助金；

不能转账的集体或个人的劳务报酬；

出差人员必须随身携带的差旅费，备用金；

银行结算金额起点以下（1000元）的零星支出；

确需用现金支付的其他支出（须经公司总经理审批）。

除上述情况外，超过银行结算金额起点的收付款项均通过银行转账或

汇兑。

每一笔现金收款业务，均应由会计人员开具收款收据，出纳员凭收款

收据载明的款项内容和金额收取现金，并在收款收据上加盖“收讫”戳记。

出纳人员签发支票需经财务部长同意，不得签发空白支票和空头支

票。

银行预留印鉴应分人保管，不得由一个部门和一个人保管，财务专用

章、法人章由总经办保管，会计章由财务部保管。

出纳人员对所经管的库存现金、银行存款要做到“日清月结”，随

时与现金日记账和银行对账单进行核对，如有不符，应当即查明原因，及时处理。如属银行未达账项，则应由会计人员编制“银行存款余额调节表”调节相符。

第三章物资采购与付款控制

第十三条公司所有的材料物资采购由供应部负责，其他部门未经授权不得兼办物资采购。

第十四条采购流程：申请采购—询价—签订购销合同—到货—验收—按合同条款付款。

第十五条对无库存的材料物资，使用部门应事先填写“物资采购申请单”一式三联，写明申请理由，物资名称、数量、交货日期等项内容，由申请经办人及其部门负责人签字、分管副总、总经理分别审批签字。

第十六条经审批后的“物资采购申请单”第二、三联交供应部，由供应部负责采购。

第十七条供应部对拟采购的材料物资需进行市场调查，从质量、价格、交货信用、采购费用等方面综合考察各供应商的情况，然后确定合格供应商，并与之签订购销合同。

第十八条供应商根据合同规定将材料物资发到公司时，采购人员应及时安排入库验收。

仓库保管员接到材料物资时，应根据供应商提供的发票或销货清单

逐一与实物进行数量核对清点，核对无误后由仓库记账员开具“入库单”一式五联，其中一联交供应商，二联交采购员到财务办理报账。需要进行质量检验或化验的，还应通过检验化验，并由质检部门出具质检报告单。供应商凭我公司开具的入库单对方单位联结算货款。

第二十条采购员应当月将发票及我公司仓库开出的入库单对方单位联交财务入账，付款时应填写“计划用款申请单”并分别在发票和“计划用款申请单”办好如下手续：

采购员及其部门负责人签字；

分管副总签字；

管理部盖章签字；

财务部审核签字；

总经理审批签字；

超过100万元至500万元以下的还须浙江水泥有限公司常务副总审批签字；

500万元以上至1000万元以下的应由集团常务副总经理审批签字；

1000万元以上的财务支出由集团公司总经理审批签字。

第二十一条财务部凭已验收入库、审核、审批的发票账单和“计划用款申请

单”安排付款。

第二十二条公司在建设期与各建筑、设备及其安装等单位的款项结算业务主要以预付款和进度款的方式支付，且与这些单位都签订了合同或协议，

第二十三条土建及设备安装工程预付和进度款支付程序：

1、建设单位按月编制月份基建工程产值报表，签字盖章并附明细表；

2、公司驻现场的专业土建工程师及其部门负责人审核签字；

3、工程监理单