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税法（考研+期末）复习知识点考点整理汇总

第一章税法认知

1. 税收内涵

●定义*

●理解

? 主体:国家

? 依据:政治权利

? 目的:满足财政需要，实行职能

? 客体:社会剩余产品

? 形式:法律形式

●特征*:强制性、无偿性、固定性

●职能*:组织收入、调节经济、监督

2. 税法内涵

●定义*(广义、狭义:专指某一部法律)

●理解

? 立法机关*:全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权

的行政机关

? 调整对象:税收分配中形成的权利义务关系

●特点*

? 立法过程:制定法而非习惯法

? 法律性质:义务法而非授权法

? 内容:综合法而非单一法

●法律关系*

? 主体

●征税主体:国家

●纳税主体:负有纳税义务的单位或个人

? 客体:征税对象（货币、实物和行为）

? 内容:权利和义务

●构成要素**

? 纳税义务人(相关概念:负税人、扣缴义务人）

? 征税对象(相关概念:课税对象、税基即计税依据、税目)

? 税率*

●比例税率:单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率

●定额税率:对每一个征税对象直接规定一个固定税额

●累进税率:超额累进税率、超率累进税率、全额累进税率、全率累进税率

●适用表

? 纳税环节

●一次课征制:某一环节课征，如:消费税

●多次课征制:多环节课征制，如:增值税

? 纳税义务发生时间

●若以预收货款方式销售货物，则纳税义务发生时间为发出货物当天

? 纳税期限

●计税期限:纳税义务发生后多久申报一次

●申报期限:计税期满后多久办理申报手续

●缴税期限:计税期满后多长时间内缴纳税款

? 纳税地点:有利税源控制

? 税收优惠:税基式、税率式、税额式

? 税收法律责任

●违法行为:偷税、漏税、抗税、骗税等

●责任形式:民事法律责任形式、行政法律责任形式、刑事法律责任形式

●关于缴纳滞纳金:滞纳税款起每日加收千分之五

●罚款

3. 税法分类*

●按基本内容和效力

? 税收基本法(我国目前没有)

? 税收普通法(对税收基本法规定的事项的那个立法，如:个税)

●按职能作用

? 税收实体法(税法核心,解决构成要素基本问题)

? 税收程序法(如何实施实体法,如:《税收征收管理法》)

●按征收对象

? 流转税、所得税、财产税、行为税、资源税

●按税收收入归属和征收管辖权限

? 中央税

? 地方税

? 中央与地方共享税

●按计税依据:从价税、从量税

●按税负能否转嫁:直接税、间接税

4. 税收立法、执法与税务登记

●立法机关与法律级次*

●立法原则*

●税务执法

税收执法权

? 税务检查权

? 税务稽查权

? 税务行政复议裁决权

? 其他税收执法权

●税务登记

? 变更税务登记

? 停业复业登记

? 注销税务登记

? 跨区涉税事项登记

5. 纳税申报与款税征纳

●纳税申报

? 纳税申报主体

? 纳税申报要求*:负有纳税义务的纳税人或代征、扣缴义务人，无论本期有

无应纳、应缴税款,都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税

申报

? 纳税申报方式

? 非正常户的认定与解除

●税款征收与缴纳

? 征收方式

●查账征收

●查定征收

●查验征收

●定期定额征收

●代收、代口代缴

●委托代征

●其他征收方式

第二章增值税

1. 增值税的产生和发展(我国08年增值税改革、12营改增)

2. 增值税的概念和类型

●定义*

●理论增值额(v＋m)

●法定增值额

? 收入型:扣除已提折旧

? 消费型:将购入的固定资产作为一般投入品直接扣除

? 生产型:固定资产和折旧均不扣除

3. 增值税的特点

●划分两类纳税人(一般纳税人、小规模纳税人)

●规范的购进扣税法

●税率的设置

●价外税

●使用增值税专用发票

4. 增值税计税原理

●直接计税法(加法、减法)

●间接扣税法

? 购进扣税法*(销项计算确认、进项专用发票确认)

? 实耗扣税法

5. 增值税的纳税人和扣缴义务人的确定

●增值税的纳税人

? 定义*

? 分类(按经营规模、会计核算是否健全、是否有完整的财务体系)

●小规模纳税人

●定量标准:年销售额≤500万，偶然性

●缴税少，市场受限制

●不能使用增值税专用发票

●采用简易计税法

●一般纳税人

●定量标准:年销售额≥500万

●不能认定:其他个人、非企业单位、年应税销售额未达标 ●扣缴义务人

? 境内代理人

? 购买方

6. 增值税征收范围

●一般具体规定

? 销售货物

●有偿转移

●有形资产

? 进口货物(进征出退或免)

? 提供加工修理修配劳务(限于有形动产，对不动产为修缮行为)

? 销售服务:运输业、建筑业、邮政通信、