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国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习

（2023年2月1日-2023年2月28日）

单项选择题

1、在这一年中，公司换了一个新的服务供应商。记账员继续提交旧供应商出具的虚假收据。

由于签订服务合同和核准供应商发票的责任已经委托给记账员，因此记账员可能继续从旧供

应商处开具账单，并将随后的支票（记账员负责邮寄）存入记账员以旧供应商的名义开设的

新账户中。以下哪项审计程序最有可能揭示舞弊？

A.抽样检测记账员从就旧供应商处开具的账单。

B.采取付款发票样本并验证相关部门收到的服务。

C.追踪接收文件的样本到已支付的发票和支票。

D.追踪可疑供应商的所有的经济业务。

正确答案：B

答案解析

与有关部门确认收到已支付的服务将揭露舞弊行为。虚假收据由记账员批准，因此每张支票

将由“已批准”的收据支持。银行对账单不会测试现金支付的有效性。如果测试以有效的接

收报告开始，则不会检测到虚假付款。

考察知识点

舞弊审计测试程序

2、关于内部审计师，以下哪项说法是正确的？

A.内部审计师有义务就控制的充分性发表总体评价。

B.内部审计师负责监督内部控制。

C.代表管理层管理风险。

D.内部审计师应以相同的一致方式评估软控制，无论他们为哪个组织工作。

正确答案：B

答案解析

内部审计师负责监督控制。他们没有内部控制的责任；而管理层有。内部审计师无需就控制

的充分性发表总体评价。如果要求首席审计执行官提出意见，意见应明确说明评估标准和意

见适用的范围。与软控制相关的控制措施不能在不同的组织间传输。COSO指出，即使两个

组织在如何实现目标方面具有相同的目标和类似战略，控制活动也将根据组织具体情况而不

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同，例如环境和行业、规模和复杂性、运营的性质和范围、历史和文化，以及影响控制的人

的个人判断。

考察知识点

内部审计在风险管理中的角色和职责

3、有关内部审计章程的陈述以下哪项不正确？

A.它可以授权内部审计不受限制地接触与业务有关的记录、人员和实物资产。

B.内部审计部门的宗旨、使命、权力和职责必须在内部审计章程中正式确定。

C.它为评估内部审计部门提供依据。

D.它应得到高级管理层和董事会的批准。

正确答案：B

答案解析

内部审计部门的宗旨、权力和职责必须在内部审计章程中正式确定，不包括内部使命。

考察知识点

内部审计章程必备的内容

4、银行高管决定保持独立的合规职能机构的主要原因是？

A.满足公司投资者的期待。

B.加强对银行投资的控制。

C.确保自身的独立性。

D.更好地管理感知到的高风险。

正确答案：D

答案解析

风险管理包括各种活动，这些活动试图识别、评估、管理和控制整个组织范围内的风险，从

单一事件或项目到狭隘定义的风险类型（例如市场风险），再到面向整个企业的威胁和机遇。

经纪人、银行和保险公司等组织可能认为风险对于保证持续监督和监控至关重要。独立的合

规职能可能会有建议来帮助加强控制，但这不是其主要目的。它将有助于响应股东的需求，

但这不是建立合规职能的主要原因。管理不是独立的，风险管理是直接责任。

考察知识点

内部审计在风险管理中的角色和职责

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