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会计手工做账相关2014年02月12日

1、支付购买现金支票的工本费：借：管理费用办公费

贷：银行存款农行

（注意：一、企业在购买空白的现金支票时，不是使用现金付讫，而

是通过银行转账购买的；二、购买空白现金支票时，将此费用列为管

理费用。而不计入到财务费用；三、注意二级科目要列明。）

2、描述：职工的养老保险和医疗保险在上个月提取了，在这个月要

实际缴纳，在实际缴纳保险费用时的分录：借：应付职工薪酬社

会保险费贷：银行存款农行

（注意：一、企业为职工缴纳的五险会计上是通过应付职工薪酬来核

算的。二、注意二级明细科目[应付职工薪酬社会保险费]。）

引申：五险也是需要上个月计提，下个月缴纳的。

计提时分录：借：管理费用社会保险费

贷：应付职工薪酬社会保险费

3、原始单据：社会保险费专用缴款书+税收通用缴款书

4、企业在实际缴纳各种税收时的分录：

借：应交税费应交营业税

应交税费应交城建税

应交税费教育费附加

应交税费未交增值税

贷：银行存款农行

（注意：一、应交与未交得区别；二、注意二级明细科目。）

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引申：各种税费也是需要在上个月计提，下个月缴纳的。

在计提各种税费时的分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费应交营业税

应交税费应交城市维护建设税

应交税费教育费附加

注意：在计提增值税时，不通过【营业税金及附加】，而是通过【应

交税费应交增值税】会计科目。

计提增值税的会计分录：借：应交税费应交增值税

贷：应交税费未交增值税

千万要注意【应交】与【未交】。

5、由销售方开具增值税专用发票并盖章。

6、销售货物时分录：借：应收帐款新联商场

贷：主营业务收入布艺沙发

应交税费应交增值税（销项税额）

（注意：一、区分是否收回钱了。二、注意二级明细科目的书写。）

7、购入生产用木料的分录：

借：在途物资

应交税费应交增值税（进项税额）

贷：银行存款农行

（注意：一、购买生产用木料，首先对于一般纳税人家具厂而言，木

料属于原材料，同时，在原始单据中如果找不到入库单，就说明该原

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材料还没有进入到原材料库中，还没有到达公司，那么我们在做账时

要计入到在途物资，而不是计入到原材料科目。）

8、一般纳税人企业，在销售产品时，要体现应交增值税的销项税

额。但是对于小规模纳税人企业，在销售产品时，不缴纳增值

税，也不区分销项税额和进项税额。

9、增值税发票有两种：增值税普通发票+增值税专用发票。

10、企业购进货物时，如果取得的增值税发票是增值税专用发票，

则会计分录为：借：原材料

应交税费应交增值