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内部审计实施方案内部审计工作实施方

案三篇

内部审计实施方案

方案一：内部审计实施方案

为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持

续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，

经局长办公会研究决定制定如下实施方案。

一、指导思想和工作目标

坚持以“三个代表”重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政

策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持

“依法依规、实事求是、客观公正、规范行为”的原则，有步骤、有重

点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。

二、审计对象与范围

（一）审计对象

全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、

幼儿园。

（二）审计的范围

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1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支

情况；

2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专

项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂

经营管理经费等。

三、审计内容和重点

教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际

和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面：

（一）学校收费情况

1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生

活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。

2、高中招收“择校生”是否执行了“三限”政策，高中“择校生”比

例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提

高收费标准或在限定标准外收取其他费用。

3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之

于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做

到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。

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4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；

重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、

学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学

辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；

是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动

（二）中小学公用经费的管理使用情况

1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实

验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资

料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。

2、公用经费的支出是否按规定的比例：学校业务与管理的投入必须保

证年度公用经费预算总额的30%以上；教师培训费按照学校年度公用

经费预算总额的5%，安排用于教师参加培训所需的差旅费、伙食费、

资料费和住宿费等开支；教学仪器设备经费的投入与日常的维修维护必

须保证年度公用经费预算总额的8%以上；开展信息技术教育教学的学

校，信息技术教育经费：小学每生每期30元（含电教教材费8元），

中学每生每期40元（含电教教材费12元）；房屋、建筑物的日常维

修维护、校园绿化美化、文化建设的投入必须保证年度公用经费预算总

额的20%以上；中小学冬季取暖费年生均30元；校方责任险每生每年

5元

3、审计核定学生人数，看有无虚报冒领、套取国家专项经费的行为。

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