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关于编报2021年度底子建设工程

投资决算报表有关问题的通知

各工程指挥部、合资铁路公司〔筹备组〕，局工程打点所：

按照铁道部关于编报2021年度底子建设工程投资决算报表

的通知〔铁财函[2021]1675号〕的要求，结合我局底子建设打点

的实际情况，现就2021年决算报表编制有关事项通知如下：

一、底子建设年度决算的总体要求

1．严格执行建设〔企业〕财政规章制度。严格执行工程概算、

预算及投资方案，严格执行工程承包合同，加强建设资金打点，确

保验工计价真实、完整。

2.各建设工程打点单元必需严格按照铁道部规定打点验工计

价，严禁预验、虚验，严禁暂估计价和超合同计价，依法合规地列

支和核算建设成本，严禁超概算列支建设成本。

反映合资铁路公司处所出资者以征地拆迁费用入股的股东权

益。合资铁路公司应按铁道部关于加强铁路建设工程验工计价工作

的通知〔铁建设函[2021]644号〕及时打点征地拆迁的验工计价。

真实反映已完成投资。以征地拆迁费用入股方式完成的征地拆迁工

作量，应及时入账反映。处所出资者出资完成的概算内征地拆迁投

资，应按照合资铁路工程成本金打点方法〔铁财〔2021〕135号〕

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规定，及时计入出资方成本金。

4．加强建设资金的使用打点。对于到位的建设资金，严格按照

国家及铁道部的规定使用，按照合同约定、投资方案、工程进度及

验工计价拨付建设资金，从严控制预付款、进度款、结算款、清算

款的拨付比例，及时抵扣预付款和预留质保金，严禁超工程进度、

超验工计价、超批准概算拨付建设资金。

自2021年决算开始，增加“建设工程资金使用情况表〞，全面

反映建设工程已批概预算、已签合同和建设资金拨付情况。会计师

事务所将对报表相关数据进行核查，催促建设工程尺度使用建设资

金。

5.做好投产工程的估价入账，及时编报竣工财政决算。工程初

验合格后建设单元要按规定及时打点竣工工程的资产估价入账，包

管运营后固定资产列账和提取折旧符合制度要求。对本年国铁基建

与运营数据查对中发现的问题要尺度处置，国有建设单元对债务性

资金形成的基建交付资产，当年应按会计制度的规定及时计列“应

收出产单元投资借款〞。

自2021年决算开始，增加“建设工程估价入账和资产交付情况

表〞，反映建设工程估价入账和资产交付情况，以便与运营决算查

对，包管固定资产入账和资产交付数据完整、准确。

6.当真整改在各类审计查抄过程中提出的问题。针对审计提出的

问题，各单元必需予以高度重视，逐条当真进行落实整改，并杜绝

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同类问题此后的再次发生；对中介机构在本年预审和年末的审计过

程中，要加强沟通和协调，对定见不一致的问题，要做好解释工作，

并取得查抄人员的承认，否那么必需进行整改。

7．核实资产和负债，真实反映财政状况。年末要当真做好财富

清查工作，要包管账账、账实相符；按照查对表和对账单查对款源、

借款、应收利息、还本付息往来、应付尾工款〔质保金〕、应收前期

费等工程；对年末预估的基建和更改资产要按照资产类别别离入账；

积极清理债权债务，对未能清理的债权债务要按照规定打点签认手

续。

二、底子建设年度决算报表内容