电大国开形考任务 纳税筹划 第二章 本章自测12.pdfVIP

题目：下列情况是非居民企业的是（）

选项A：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

选项B：在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

选项C：在中国境内成立的企业

选项D：在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

答案：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

题目：对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的

情况是（）

选项A：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

选项B：享受所在国其他税收优惠政策

选项C：享受所在国为新设公司提供的免税期

选项D：履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

题目：（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责

任，其民事责任由总公司承担

选项A：.母公司

选项B：.总公司

选项C：分公司

选项D：子公司

答案：分公司

题目：如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）

的税率计算缴纳个人所得税

选项A：15%

选项B：10%

选项C：5%

选项D：20%

答案：20%

题目：我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收

企业所得税

选项A：10%

选项B：20%

选项C：5%

选项D：15%

答案：20%

题目：有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相

比，其区别是（）

选项A：前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业

分得的应纳税所得额

选项B：后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业

分得的应纳税所得额

选项C：后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业

分得的应纳税所得额

选项D：前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业

分得的应纳税所得额

答案：后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分

得的应纳税所得额

题目：我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公

司利润

选项A：子公司

选项B：总公司

选项C：分公司

选项D：母公司

答案：子公司

题目：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、

场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税

选项A：15%

选项B：20%

选项C：5%

选项D：10%

答案：10%

题目：需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

选项A：个人独资企业

选项B：公司制企业

选项C：个体工商户

选项D：合伙企业

答案：公司制企业

题目：下列说法不正确的是（）

选项A：合伙企业不属于企业所得税的纳税人

选项B：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

选项C：个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

选项D：对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

题目：下列说法正确的有（）

选项A：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充

分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

选项B：从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

选项C：设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，

并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

选项D：设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

答案：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分

考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素,设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公

开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

题目：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待

遇的阐述中错误的有（）。

选项A：子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有

很大差别，