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销售业务内部控制制度

第一条现销业务的内部控制。

1．客户购货时，由销售部门填制一式数联的“销货单”，注明购

货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经部门负责人审核

签章后，留一联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算

和提货。

2．客户持“销货单”向财会部门交款。财会部门对“销货单”

认真审核后，办理收取货款的手续，并加盖财务专用章和有关人员的

签章，留一张编制记账凭证，其余退给客户。

3．客户持“销货单”中的提货联向仓库提货。仓库保管人员对

“销货单”复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货联留

下登记仓库台账。

第二条赊销业务的内部控制。

1．严格定货单制度，强化销售合同的作用。凡赊销业务，采用

定货方式，定单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无

计划的发出货物。

2．建立赊销业务批准制度，赊销业务应经过财务负责人的批准，

未经批准，销售部门不得指令仓库发货，以防止因不了解客户信用度

而可能造成损失。

3．及时登记销售明细账和应收账款明细账。在发出货物后，会

计部门应对销售部门开具的“销货单”以及相关的合同、定单等进行

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审查核对，正确无误后编制记账凭证，并及时登记销售和应收账款明

细账，以充分发挥账簿的控制作用。

4．定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货物。对

账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款

明细款账，确保双方账目相符。

XX股份公司内部控制制度-销售与收款

第一节总则

第一条为了加强对XX股份公司的销售与收款环节的内部控制，

根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称销售与收款是指XX股份公司在销售过程中

的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发

票并收取相关款项等一系列行为。

第三条销售与收款业务的下列职责应当分离：销售订单职能与

货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；

货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与

收款职能相分离。

第二节分工及授权

第四条XX股份公司的产品由营销公司负责销售业务环节，公司

财务部负责财务核算与帐款回收。

第五条销售公司负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并

执行；股份公司物流部负责产品发货与运输；销售公司财务部门负责

发票的开具、记入相关科目并通过内部往来转由股份公司财务部进行

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销售实现的相关会计核算并通过内部往来转由财务部进行销售实现

的相关会计核算。

第六条XX股份公司销售实现的会计核算业务由财务部统一办

理，收回销售收入存入公司总部开设的银行账户并由财务部统一管

理，并负责对应收帐款情况进行统计、总结、分析。

第七条XX公司的产品销售收入催收工作由营销公司业务部门负

责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。

第