课程资料：第14讲_货币资金的审计.pdfVIP

第十二章货币资金的审计

考点目录

考点涉及题型

1．现金付款的的审批、复核与控制测试单选

2．现金盘点与控制测试单选

3．银行账户的开立、变更、注销与控制测试单选

4．银行付款的审批、复核与控制测试单选

5．编制银行存款余额调节表与控制测试单选

6．监盘库存现金单选、简答

7．检查银行账户的完整性单选、简答

8．检查银行账户发生额（结合对账单）单选、简答

9．取得并检査银行对账单和银行存款余额调节表单选、简答

10．函证银行存款余额单选、简答

11．定期存款的审计程序单选、简答

12．保证金存款的检查单选、简答

13．针对存出投资款的检查单选、简答

一、现金付款的审批、复核与控制测试

内部控制要求（被审计单位）控制测试（注册会计师）

（1）部门经理审批本部门的付款申请，（1）询问相关业务部门的部门经理和财务经理其

审核付款业务是否真实发生、付款金额在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定

是否准确，以及后附票据是否齐备，并其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致

在复核无误后签字认可（2）观察财务经理复核付款申请的过程，是否核

（2）财务部门在安排付款前，财务经理对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以

再次复核经审批的付款申请及后附相关及在核对无误后是否进行了签字确认

凭据或证明，如核对一致，进行签字认（3）重新核对经审批及复核的付款申请及其相关

可并安排付款凭据，并检查是否经签字确认

二、现金盘点与控制测试

内部控制要求（被审计单位）控制测试（注册会计师）

（1）会计主管指定应付账款会计每

（1）在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点，检

月末的最后一天对库存现金进行盘

查是否由应付账款会计进行现金盘点

点，根据盘点结果编制库存现金盘

（2）观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程

点表，将盘点余额与现金日记账余

序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财

额进行核对，并对差异调节项进行

务部相关人员签字复核

说明

（3）检查现金盘点表