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财务报表的基本公式计算--第1页

偿债能力分析：

一、短期偿债能力指标旳计算公式

1、营运资本=流动资产-流动负债

2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债

3、速动比率＝速动资产÷流动负债=（流动资产—存货）÷流动负债

其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款

4、钞票比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％

★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。

二、长期偿债能力指标旳计算公式

（一）长期偿债能力静态指标

1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％

2、股权比率＝所有者权益总额÷所有资产总额×100％

资产负债率+股权比率=1

3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额

注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1

4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额

注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率

5、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％

有形净值债务比率＝负债总额÷（所有者权益总额－无形资产）×100％

（二）长期偿债能力动态指标

1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％

＝（税前利润+利息费用）÷利息费用×100％

＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用×100％

2、钞票流量利息保障倍数=息税前经营活动钞票流量÷钞票利息支出

=（经营活动钞票净流量+钞票所得税支出+钞票利息支出）÷钞票利息支出

公司营运能力分析：

一、一、流动资产周转状况分析指标

二、（一）应收账款周转状况分析

三、1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额

四、其中：

五、赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣

六、注意：一般用“主营业务收入净额”替代“赊销收入净额”

七、应收账款平均余额＝（期初应收账款+期末应收账款）÷2

八、2、应收账款周转天数（又称应收账款平均收现期）

九、＝360÷应收账款周转率（次数）

十、＝（应收账平均余额×360）÷赊销收入净额

十一、或=（应收账平均余额×360）÷主营业务收入净额

十二、（二）存货周转状况分析

十三、1、存货周转率（次数）＝主营业务成本÷存货平均余额

十四、其中：存货平均余额＝（期初存货+期末存货）÷2

十五、2、存货周转天数＝360÷存货周转率（次数）

十六、＝（存货平均余额×360）÷主营业务成本

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十七、（三）流动资产周转状况综合分析

十八、1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

十九、2、钞票周期=营业周期-应收账款周转天数

二十、=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数

二十一、其中：应付账款周转率=赊购净额÷应付账款平均余额

二十二、应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360÷赊购净

额

二十三、3、营运资本周转率=销售净额÷平均营运资本

二十四、4、流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额

二十五、流动资产周转天数=流动资产平均余额×360÷主营业务收入

二十六、二、固定资产周转状