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财务报告编制制度模板

预算编制与财务分析制度

一、预算编制

(一)、预算管理要点

1、预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年____

月初部署集团公司下年度全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表

格，填报说明并下发各编报公司和部门。

2、组织保障。各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，各职

能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。

3、编报范围。集团公司范围内所有分、子公司均应编制预算。

4、编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、

明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。

5、预算审批。集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论

证、上报集团公司总裁批准，各分、子公司预算由各分、子公司平衡、论证、审

批。

6、)预算控制。各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算

开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分

析、考核、评价。

7、编制原则。

①、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。

②、当年指标增长必须符合实际状况和市场发展趋势。

③、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。

(二)、预算内容及表式

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1、集团公司资金预算表。(见附表1)

2、子公司公司资金预算表。(以伟成置业为例)(见附表2)

3、子公司收入预算表。(以伟成置业为例)(见附表3)

4、子公司房产销售收入预算明细表。(以伟成置业为例)(见附表4)

5、子公司开发项目投资预算表。(以伟成置业为例)(见附表5)

6、子公司开发项目投资预算明细表。(以伟成置业为例)(见附表6)

7、子公司固定资产投资支出预算表。(以伟成置业为例)(见附表7)

8、子公司期间费用支出预算表。(以伟成置业为例)(见附表8)

9、子公司对外投资支出预算表。(以伟成置业为例)(见附表9)

10、子公司税收支出预算表。(以伟成置业为例)(见附表10)

11、子公司借、还款预算表。(以伟成置业为例)(见附表11)

12、子公司人力预算表。(以伟成置业为例)(见附表12)

13、集团目标利润预算表。(见附表13)

二、财务分析与评价

财务分析是以财务报告及其他相关资料为主要依据，对财务状况和经营成果

进行评价和剖析，反映运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进财务管理

工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析既是对已完成的财务活动的

总结，又是财务预测的前提。是评价公司经营成果和财务状况的文件，为公司加

强经营管理和决策提供财务依据。鉴于集团公司特点，财务分析要按公司总部、

子公司等不同口径反映列示。子公司财务分析由子公司

财务部门完成，交财务部汇总出集团公司财务分析。集团公司财务状况要做

到每周有说明，每月有分析。

(一)、分析内容

1、经营成果分析

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①、集团总体利润目标达成分析。与预算比。

②、子公司利润目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

③、收入目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

④、成本目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

⑤、费用目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

2、投资回报分析

①、项目投资收益率分析。与预算比、与同行业比。

②、项目回收期分析。与预算比、与同行业比。

3、财务状况分析

①、资金结构比例分析。分析本期资产负债表、利润