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案例分析50题

1、某商贸公司为一般纳税人，2009年10月25日从外地某食

品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票

联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2009年11月4日商贸公司业

务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此

项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2009年11月5日派相

关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金

额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发

票。问题：

（1）食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？

（2）商贸公司在食品厂不另开增值税和发票的情况下，怎样才

能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？

（3）商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项

业务的进项税额可以抵扣？

(难易程度：一般)

2、某从事生产经营的个体户杨某，2009年2月1日领取营业

执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税，同

年8月1日，县国税局城区分局税收管理员张某、李某对杨某的

生产经营情况进行了调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳

税，共应补缴税款6000元，该城区分局当即下达了税务处理决定

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书和税务行政处罚决定书，补缴税款6000元，并加收罚款3000

元。

问：请指出县国税局城区分局执法存在的问题，并说明原因。

(难易程度：简单)

3、甲企业属于装修公司，2009年7月承揽税务机关的办公大

楼的装修，合同约定，由装修公司包工包料，其中，装修费300万

元，材料费500万元，人工费100万元。合计900万元。

问：甲企业上述业务是否属于混合销售行为？如何申报纳税？

政策依据是什么？

(难易程度：较难)

4、甲轮胎生产企业销售A轮胎(应税产品)和B轮胎（免税产

品）。A产品销售额1000万元，适用税率17%；B产品销售额200万

元。进项税额合计50万元，其中20万元进项税额不能准确划分。

甲企业自行计算不得抵扣的进项税额为8.33万元。

问：甲轮胎企业计算是否正确，政策依据是什么？计算出正确

结果？(难易程度：一般)

5、甲企业2009年7月份与乙企业签订购销合同，合同约定，

甲企业2009年9月30日交付给乙企业产品一批，价款100万元，

但乙企业必须在合同签订之日向甲企业支付定金1万元，到期如果

乙企业违约，甲企业没收定金。

9月30日，乙企业通知甲企业，因生产经营范围改变，不要这

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100万元货物。甲企业没收1万元定金。

问：甲企业收到的1万元定金（违约金），是否属于增值税价外

费用？是否应当缴纳增值税？政策依据是什么？(难易程度：很难)

6、S企业2009年1月20日购进生产用双排卡车一辆，用于运

送原材料，同时又对外出租，为某建筑工地运送沙石料。购进价款

25万元，增值税专用发票注明进项税金4.25万元，会计处理为：

借：固定资产——双排卡车100

应交税费——应交增值税（进项税额）4.25

贷：银行存款104.25

问