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宝鸡市市属国有企业运行管理风险防范清单

一、相关政策、规划及内控制度执行

（一）执行国家及省市政策措施不到位

1.未按要求及时归还中小企业逾期账款；

2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;

3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；

4.未按时完成企业层级压缩；

5.未按照省市要求完成其他任务。

（二）企业五年规划指标和目标未完成

1.企业未制定规划；

2.企业规划重要指标及任务未完成；

3.产业政策未执行到位。

（三）内部控制建设和执行情况不到位

1.企业内部控制制度不完善，不可行，信息系统开发不符合内部控制要求；

2.内部控制制度未执行到位。

二、法人治理结构

（四）法人治理结构不完善

1.监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表但未通过公司职代会选举，也未在有关机关备案；未召开监事会，未履行监事会职责；

2.市属国有企业外部董事管理办法未执行到位；

3.董事会人数未达到法定人数；

4.董事会议事规则及监事会议事规则未执行到位。

三、投资管理

（五）投资决策及转让程序不合规

1.投资事项已经党委会审议，未经董事会决议或已经董事会决议，未经党委会审议；

2.转让资产未经评估和公开挂牌；

3.转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。

（六）未按规定提供担保

1.为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供超过持股比例的担保；

2.市属国有企业为非国有企业提供担保；

3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的企业提供担保；

4.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。

（七）违规持股

1.违规持有下级企业股份或非上市企业股份。

（八）对外投资不相容岗位未分离

1.对外投资项目的可行性研究与评估；

2.对外投资的决策与执行；

3.对外投资处置的审批与执行；

4.对外投资绩效评估与执行。

四、资金管理

（九）资金管理不合规

1.未对单位资金存放设置必要程序；

2.购买理财产品未经“三重一大”决策；

3.大额资金使用未经适当审批；

4.资金未定期清查盘点。

（十）银行账户管理不规范

1.银行账户未按规定开立；

2.部分银行账户长期不使用；

3.开立银行账户未经审批。

（十一）不相容职务未分离

1.会计或出纳一人保管网银U盾和密码；

2.虽分设会计出纳，但实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核。

（十二）设立“小金库”

1.收入不入账；

2.虚列支出套现；

3.将单位收入存入个人账户。

（十三）个人违规借款

1.企业存在高管违规向企业借款；

2.个人备用金长期不还。

五、资产管理

（十四）房产、车辆管理不规范

1.账实不符，账账不符，账表不符；

2.权属不符；

3.已享受房改政策的人员租赁公租房；

4.存在账外房产和车辆；

5.资产未定期盘点。

（十五）固定资产业务不相容岗位未分离

1.固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；

2.固定资产采购、验收与款项支付；

3.固定资产投保的申请与审批；

4.固定资产处置的申请与审批，审批与执行；

5.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

六、违规公务支出公款消费及兼职返聘

（十六）违反中央八项规定及其实施细则精神

1.违规列支烟、超标的酒、购物卡、土特产、超标的礼品；

2.无公函招待、无招待清单，现金支付，发票连号且不能说明其真实性；

3.工资总额外发放其他福利，包括通讯费补贴，加班费、过节费等；

4.办公室面积超标或者同城有两处办公场所；

5.违规举办“团拜会”；

6.超标准组织职工旅游；

7.超标准乘坐交通工具，包括乘坐飞机公务舱、动车高铁商务座、一等座；

8.公务费用下沉至下属企业或协会；

9.公务用车未定点修理，修理费用无明细、未一车一卡加油，用车无记录。

（十七）违规出国（境）

1.下沉出国（境）费用；

2.超标准报销出国(境）费用；

3.擅自变更出国(境)线路；

4.领导干部持因私证件出国（境）未履行相应程序。

（十八）违规兼职、返聘

1.未经审批或备案，在企业持有股份或兼职；

2.违规返聘退休人员。

七、会计利润不实，少缴税款

（十九）少计提减值准备、坏账准备

1.各项资产未足额计提减值准备或坏账准备；

2.随意计提资产减值准备或坏账准备。

（二十）未按规定确认盈亏

1.亏损挂账未及时转费用；

2.潜盈挂账未及时确认收入。

（二十一）合并范围不正确

1.未以控制为基础，合并范围存在随意性。

（二十二）少缴税款

1.将工资列入福利费，少缴个人所得税；

2.签订合同、增加净资产，少缴印花税；

3.投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税；4.其他少缴税款的情形。

八、工程项目管理

（二十三）招投标不规范

1.未按规定范围招标；

2.未按规定程序招标；

3.违规串标，存在舞弊；

4.将项目违规承包给个人。

（二十四）工程管理

1.立项缺乏可行性研究